新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收新鲜考试资讯及
备考信息
2019高会考前备考必做：案例分析题七
2019年高级会计师考试时间9月8日，距离考试越来越近，考前备考，这几道题必须要做一遍！高级会计师考试题型全部为案例分析题，想要顺利通过高级会计师考试，就要把案例分析题吃透了！以下案例分析题都由网校老师精挑细选，再加上细致的分析，旨在帮助大家考前备考！
案例分析题七（必答题，凡要求计算的，可不列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数，百分比只保留百分号前两位小数。凡要求分析、说明理由的，必须有相应的文字阐述。）
（本题10分）【知识点：行政事业单位风险评估与控制方法、行政事业单位业务层面内部控制、行政事业单位内部控制目标】
甲单位为中央级事业单位，执行行政事业单位内部控制制度。2019年8月2日，甲单位召开审计处、财务处、后勤管理处、资产管理处等相关人员参加的工作会议，重点商讨和关注了如下事项：
（1）会议上指出，本单位要依照《行政事业单位内部控制规范（试行）》开展内部控制工作专项检查，并指定张某负责组织实施该检查工作，张某是甲单位财务后勤的一名副职。
（2）2019年6月，甲单位根据上级指示和本单位实际情况制定了本单位《内部控制规范工作制度（试行）》。该制度规定：单位应加强建设项目管理，建立健全建设项目内部管理制度，合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。
（3）甲单位管理层认为，今年经济发展状况持续见好，市场经济活动波动较小，为了节省经费，减少开支，大会认为可以减免今年的经济风险评估活动。
（4）甲单位指定内部控制的控制方法包括：不相容岗位相互分离、内部控制相互分离、内部控制授权审批控制、归口管理、预算控制、财政保护制度、会计控制、单据控制和信息内部公开等。
（5）甲单位领导陈主任一直特别重视财务管理，率先执行内部控制制度，最近多次在单位内部会议上强调：将实现单位经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标，全力做好相关工作。
要求：
假定不考虑其他因素，根据行政事业单位内部控制的相关规定，逐项判断事项（1）至（5）中甲单位的处理是否正确，对不正确的分别说明理由。
查看答案解析
【答案】
事项（1）的处理不正确。（1分）
理由：单位负责人应对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（1分）
事项（2）的处理正确。（2分）
事项（3）的处理不正确。（1分）
理由：经济活动风险评估至少每年进行一次，当外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。（1分）
事项（4）的处理正确。（2分）
事项（5）的处理不正确。（1分）
理由：行政事业单位内控控制目标包括以下五个方面：合理保证单位经济活动合法合规、合理保证单位资产安全和使用有效、合理保证单位财务信息真实完整、有效防范舞弊与预防腐败、提高公共服务的效率和效果。（1分）
【试题分析】本题考核的是高级会计实务第十章第七节行政事业单位内部控制的知识点。
本节内容比较琐碎，但考核方式简单，主要的考核方式是根据案例给出的相关业务，判断案例中给出的行政事业单位的相关内部控制是否正确，并说明理由。内部控制这一节在考核的时候往往给出一些“大而空”业务材料，考生在判断对错时不敢下手，所以建议考生在内部控制相关试题时要相信第一感觉。
第十章是高级会计实务考试命题的重点章节，近几年，每年均考核一道10分的必答题和一道20分的选做题，试题将本章几乎所有重点考点都已包含其中，因此，本章是高会考试性价比比较高的一章。
高级会计师已全面实行机考，考生一定要在考前熟悉机考环境，熟悉机考系统中的各种操作。因为试题均是案例分析题需要考生提高打字速度，所以对于打字速度慢的考生需要在平时练习打字速度。另外机考系统有复制功能，答题过程中引用案例资料时，可以直接复制，节省打字时间。网校也提供了机考模考系统，大家一定要注意提前熟悉。无纸化考试模拟系统，免费体验
预祝大家都能在九月收获属于自己的成功果实！
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号