新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收新鲜考试资讯及
备考信息
高会《高级会计实务》案例分析：内部控制建设
伴随着炎炎夏日，距离2019年高级会计师考试仅剩2个月，此时大部分考生也已结束基础阶段的学习，迈进了备考的提高和冲刺阶段。大家是否开始刷题了？高级会计师考试题型全部为案例分析题，做好案例分析题是高会考试致胜的关键。正保会计网校为大家整理了高级会计职称《高级会计实务》案例分析题的练习，希望能对大家有所帮助。
【案例分析】
（会议决议）甲公司已经正常运营了八年，随着公司规模进一步扩大，内部控制建设中存在的问题暴露得愈发明显，重业务层面内部控制轻企业层面内部控制，重控制措施运用，轻控制措施构建，从而影响内部控制整体效果的发挥。因此，甲公司召开董事会全体会议，就内部控制相关重大问题进行商讨并形成以下决议：
要求：根据下述资料，逐项分析企业层面控制的设置是否恰当；若存在不当之处，请指出不当之处，并说明理由。
（1）关于组织架构控制。加强组织架构控制，科学设计内部机构，合理分配权责；规定企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。在极其特殊情况下，董事长有权改变集体决策意见。
（2）关于发展战略控制。重视企业发展战略控制，在监事会下设战略委员会，战略委员会主席由独立董事担任；委员中应当有一定数量的独立董事，以保证委员会更具独立性和专业性。战略委员会对公司的现实情况和未来趋势进行综合分析和科学预测，并制定长远发展目标与战略规划。
（3）关于人力资源控制。优化人力资源整体布局，制定人力资源总体规划和能力框架体系，明确人力资源开发是保证员工素质的第一环节，实现人力资源的合理配置，全面提升企业核心竞争力；应当通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，还要把选聘对象的价值取向和责任意识作为参考条件。
（4）关于社会责任控制。狠抓产品质量，发展循环经济、降低污染物排放，提高企业的社会责任意识，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。
（5）关于企业文化控制。倡导积极向上的企业文化，公司董事长应在企业文化建设中发挥主导和典范作用；应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传和贯彻，确保中层以上员工都能认真遵守。
查看答案解析
【答案】
（1）关于组织架构控制。在极其特殊情况下，董事长有权改变集体决策意见的观点不恰当。
理由：任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
（2）关于发展战略控制。在监事会下设战略委员会，战略委员会主席由独立董事担任的观点不恰当。
理由：应当在董事会下设战略委员会，战略委员会主席应当由董事长担任。
（3）关于人力资源控制。还要把选聘对象的价值取向和责任意识作为参考条件的观点不恰当。
理由：应重点关注选聘对象的价值取向和责任意识，而不是作为参考条件。
（4）关于社会责任控制的有关设置观点恰当。
（5）关于企业文化控制。
①公司董事长应在企业文化建设中发挥主导和典范作用的观点不恰当。理由：应当是公司董事、监事、经理和其他高级管理人员均应在企业文化建设中发挥主导和典范作用。
②加强企业文化的宣传和贯彻，确保中层以上员工都能认真遵守的观点不恰当。理由：应当确保全体员工共同遵守。
高会备考就像马拉松，获胜的关键不在于瞬间的爆发，而在于途中的坚持。你纵有千百个理由放弃，也要给自己找一个坚持下去的理由。快来跟着正保会计网校一起学习吧！ 网校每天提供高质量试题让大家练习。>>免费在线题库系统（2019课程辅导>> 直接购买>>）
案例分析下载
相关推荐：
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号