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2021年高级会计师考试案例分析题：内控缺陷
对知识的掌握离不开实战练习，好的成绩离不开反复的做题。希望学员们都能养成每天做题的习惯。距离考试越来越近，各位同学要抓紧时间学习。以下是我们给正在学习的你准备的2021年高级会计师《高级会计实务》案例分析题：内控缺陷。快来看看吧！
【案例分析】
2003年1月4日某市中心大桥突然整体垮塌，造成巨大人员伤亡和经济损失。据调查，该市个别领导干部明显存在玩忽职守的问题；该项工程未经主管部门立项，无可行性研究报告；设计属于个人行为；工程施工者是在该市桥梁工程总公司名下的个体业主。
组织的施工队伍不具备进行市政工程建设技术和设备力量；不具有合法的市政工程施工资质；工程施工、设计不达标，偷工减料，采用劣质材料。在中心大桥的建设过程中，无工程监理；1999年建成使用未经法定竣工验收；养护管理中两次发现重大桥梁损坏。
要求：分析该案例中存在的内控缺陷。
查看答案解析
【答案】
（1）在工程立项环节缺乏应有的控制，未依法进行审批和可行性研究；
（2）在工程设计上，聘用的设计者没有相应资质；
（3）在对施工单位的选择上存在明显漏洞，施工单位没有相应的资质，建设单位对工程施工过程也缺乏监督；
（4）在竣工验收上存在明显问题，未竣工验收即投入使用。
（5）在使用中发现问题后，未采取及时的补救措施。
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