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2019高级会计师考试核心考点：风险评估
2019年高级会计师考试时间为9月8日，高级会计职称备考已经白热化，不少考生已经开始晕头转向啦。为了让大家明确高级会计师考试学习方向，正保会计网校参考为广大考生整理了高级会计实务各章节核心考点，希望大家抓住重点，高效备考！
风险评估
风险评估是在风险识别的基础上，对风险成因和特征、风险之间的相互关系，以及风险发生的可能性、对企业目标影响程度进行分析，为风险应对策略提供支持。
1. 风险评估方法
风险评估需要定性、定量以及定性与定量相结合的技术。
定性技术：列举风险清单、风险评级和风险矩阵图5-9等方法；
定量技术：概率技术和非概率技术。
概率技术：风险“模型”（风险价值-VAR、风险现金流量和风险收益）、损失分布、事后检验等；
非概率技术：敏感性分析、情景分析、压力测试、设定基准（标杆比较：内部基准；外部基准；最佳实践）等。
| 风险评估方法 | 含义 |
| 风险价值（VAR） | 是指正常波动下，在一定的概率水平下，某一投资组合在未来特定期间内，在给定的置信水平下面临的最大可能损失概率技术 |
| 损失分布 | 某些经营或信用损失的分布估计使用统计学技术来计算给定置信度下的经营风险导致的最大损失概率技术 |
| 事后检验 | 企业通过使用历史数据测算的风险事件发生的频率及此类事件带来的影响来验证定性评估中对初始影响和概率的估计概率技术 |
| 敏感分析 | 是指在合理的范围内，通过改变输入参数的数值来观察并分析相应输出结果的分析模式非概率 |
| 情景分析 | 是一种自上而下“如果—那么”的分析方法，可以计量一个事件或事件组合对目标的影响非概率 |
| 压力测试 | 是情景测试法的一种形式，是在极端情境下，分析评估风险管理模型或内部控制流程的有效性，发现问题，制定改进措施，目的是防止出现重大损失事件非概率 |
| 设定基准 | 也称标杆比较法，通过将本企业与同行业或同类型企业的某些领域的做法、指标结果等做定量的比较，来确定风险的重要性水平非概率 |
2. 风险评估描述
风险评估对所列出的风险清单和风险评级，应分别分析发生的可能性和影响程度，并可通过绘制风险矩阵坐标图来表示。
（1）分析风险可能性；
（2）分析风险影响程度；
（3）确定风险重要性水平，取决于（1）（2）。
（4）从企业整体角度进行风险评估描述。每股收益；净利润 <
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