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高级会计《高级会计实务》知识点:购买环节

来源: 正保会计网校 编辑:刘小孟 2019/11/11 16:19:02 字体:

想要参加2020年高会考试的小伙伴,快来学校吧!网校为备考高会的考生们精心准备了《高级会计实务》知识点,快来学习吧!因2020年高会教材大纲暂未发布,以下2019年高级会计职称《高级会计实务》知识点,仅供参考!

高会知识点

【知识点】购买环节的关键控制点及控制措施

(1)建立采购申请制度,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序;

(2)按照预算执行进度办理请购手续,对于超预算和预算外采购项目,应先履行预算调整程序,经审批后,再行办理请购手续;

(3)建立供应商评估和准入制度;对供应商进行实时管理和综合评价,根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。

(4)合理选择采购方式,可以采取招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式;

(5)建立科学的采购定价机制,可以采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格;

(6)拟定采购合同,明确双方权利、义务和违约责任,并按照规定权限签订采购合同;

(7)建立严格的采购验收制度,由专门的验收机构或验收人员对购买物资(劳务)进行验收,出具验收证明。

(8)加强物资采购供应全过程管理。

相关案例:

(工作要点)物资采购环节。甲公司《企业内部控制手册》规定,当库存水平较低时,授权采购部门直接购买。

查看答案解析
【答案】
物资采购环节内部控制设计无效。
【解析】

理由:公司应当建立采购申请制度,明确相关部门和人员的职责权限及相应的请购审批程序。 

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