现金流量表的内容及分类

现金是公司中流动性最强的资源，现金数量的多少直接影响着公司的流动性、营运能力和财务弹性。接下来一起来了解现金流量表以及分类。

现金流量表反映了公司在一段时间内（例如一年）现金收取和支出的信息，以及在收付实现制的基础上企业经营、投资和融资的情况。

一家公司可能有很高的盈余数据，但是现金流量仍然是负的；还有一些新成立的公司，销售收入快速增长，但是最终却因为没有偿债能力而宣告破产。这样的例子还有很多。我们需要注意的是，损益表的编制基础是权责发生制，而现金流量表的编制基础是“收付实现制”。现金流量表可以帮助报表信息的使用者预测公司未来的现金流，评估企业的流动性和盈余质量。

现金流量表的现金收取和支付可以被划分为经营活动、投资活动和筹资（融资）活动三个类别。

一、经营活动现金流

经营活动现金流涉及与正常经营业务相关的现金流入或流出，最具有可持续性。常见的经营活动有：销售商品、收回应收账款、购买商品、支付员工工资、支付税费等等。

二、投资活动现金流

非流动资产的增减变动所导致的现金增加或减少，属于投资活动现金流量。投资活动现金流量涉及的具体项目有：处置固定资产、无形资产和其他长期资产收取的现金；收到的其他与投资活动有关的现金；购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，投资所支付的现金；向其他企业的贷款等。

三、筹资活动现金流

筹资活动现金流主要是指由长期（非流动）负债或所有者权益变动所引起的现金流入和或流出。筹资活动产生的现金流入项目主要有：发行股票的现金收入，发行债券的现金收入；筹资活动产生的现金流出项目主要有：股票回购，向股东支付现金股息，赎回未到期的长期债券，发行的长期债券到期后支付给投资者的本金等。

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