基金从业《基金法律法规》试题：内部控制的原则（2023.02.20）

来源: 正保会计网校编辑： 2023/02/24 13:44:27　字体：大小

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单选题

完成某个环节的工作需有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明，这是内部控制措施中的（　）。

A、横向控制

B、隔离控制

C、纵向控制

D、风险控制

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【答案】

【解析】

本题考查内部控制的原则。就具体的内部控制措施来说，相互牵制必须考虑横向控制和纵向控制两方面的制约关系。从横向关系来讲，完成某个环节的工作需有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明；从纵向关系来讲，完成某个工作需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。

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