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基金从业《证券投资基金》每日一练：基金资产估值（1.10）
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单选题
下列关于对存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的投资品种进行基金估值应遵循的基本原则的表述正确的是（ ）。
A、在估值日有报价的，一律将该报价不加调整地应用于该资产或负债的公允价值计量
B、估值日无报价且最近交易后未发生影响公允价值计量的重大事件的，应采用估值日之前一个月的加权平均交易价格确定公允价值
C、有充足证据表明估值日或最近交易日的报价不能真实反映公允价值的，应对报价进行调整，确定公允价值
D、与投资品种相同，但具有不同特征的，应以相同资产或负债的公允价值确定公允价值，不考虑特征因素的影响
【正确答案】C
【答案解析】本题考查基金资产估值的原则。选项A错误，在估值日有报价的，除会计准则规定的例外情况外，应将该报价不加调整地应用于该资产或负债的公允价值计量。选项B错误，估值日无报价且最近交易后未发生影响公允价值计量的重大事件的，应采用最近交易日的报价确定公允价值。选项D错误，与投资品种相同，但具有不同特征的，应以相同资产或负债的公允价值为基础，并在估值技术中考虑特征因素的影响。
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2018-01-10
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