工程会计财税疑难热点100问

老师寄语：
　15年以上施工企业财务核算及管理经验，深谙工程会计工作痛点及所需，六年来一直致力于专为施工企业培养熟练工程会计，帮助会计小白实现行业跨越，帮助在职工程会计到财务主管及财务经理岗位，至今已成功培训数千名工程会计，由此也获得无数学员的好评。
　3年入行，5年入门！希望同学们可以在有限的时间去做有价值的事情，
　厚积薄发，在工作中潜心学习、实践和感悟，随时保持职业的敏锐性和对财税知识的钻研，同时要接地气，用知识武装自己，强大自己，形成一套完整系统的财务知识体系，在职场中才能游刃有余，有话语权和能力资本，并且向管理型会计发展，从而赢得高薪的待遇和公司器重，把自己打造成为一名会计界的精英！

推荐理由：
　第一：开放课堂特邀实战老师，经验丰富，无论是开课期数｡授课时间、课时时长、复学率、口碑度，均名列前茅。
　第二：课程经典，实用性强，早上学下午就能用，经受住了市场和学员的检验
　第三：内容包罗万象，有广度有深度，对于疑难问题深入解读和刨析
　第四：观点鲜明，不拖泥带水，有理有据，有出处，给你自信
　第五：有深厚的税务资源作支撑，明底线，有分寸，财税资源双融合，更具优势
　第六：老师有要求，上课有纪律，下课有任务，督促你不松懈不放弃，学有所成
　第七：本次问答新课，问题均来自于学员问题反馈收集，接地气，结合<建筑施工会计财税全盘与税筹实战特训班>主课，相得益彰，自成体系。

【适用人群】
　入门会计、在职会计、财务主管、财务经理、财务公司、会计事务所及审计人员 

【课程大纲】
一、税务疑难热点篇
　1.跨地区项目必须在项目地预缴增值税吗？
　　不在项目地预缴增值税会有什么税务风险？
　　如果已经在项目地预缴了增值税，一定要回注册地开票吗？在项目地税务开票行不行？
　　回注册地开票必须在当月吗？跨月开票行不行？
　　开具了发票多长时间必须在项目
　　地补预缴增值税？必须先预缴才能再开票吗？
　2.哪些情形不得开具增值税专用发票？
　3.劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人，可以开具增值税专票吗？
　4.如何界定混合销售？如何纳税？
　5.纳税人是否允许一般计税方法和简易计税方法同时存在？
　6.建筑企业适用简易计税方法，能否给发包方开具增值税专用发票？
　7.异地项目提供建筑服务，在异地预缴税款如何扣除？
　8.集团或子公司存在贷款业务，其相互之间支付的利息如何缴纳增值税？
　9.劳务派遣如何开具发票？
　10.雇主责任险是否可以进项抵扣及税前扣除？团体意外伤害医疗险只要每个人不超2400就可以税前扣除吗？
　　给员工购买的意外险是否能税前扣除？
　　公司车辆的交强险、机动车商业险进项可以抵扣吗？
　11.供货方开的进项专票，我方不抵扣，如果永远不勾选，不用此票，会有什麽后果？即：不抵扣的专票到底要不要认证？
　12.个人去税务局代开材料发票，个人所得税的税率是多少了？
　　另外，个人所得税的计税基础是哪个数？
　13.农户出售苹果需要缴纳个税吗？
　14.收到了政府扶持奖励资金需要交税吗？交什么税？
　　如果开了增值税普票给对方，现在要怎么处理？
　15.公司招实习生，不用交社保，那么发放实习生的工资，同时也要做申报实习生薪金个税吗？
　16. ”甲供工程”简易计税,应该如何正确的工程计价和审价？
　17.非金融企业之间借款，并收取不高于年化24%的利息，可以按6%开专票吗？
　18.纳税人发生的应税行为超出营业执照上的经营范围，是否可以开具发票？
　19.一直挂在坏账损失的应收账款，已确认无法收回的情况下，企业所得税税前扣除要满足什么条件？
　20.企业发生固定资产报废、毁损损失，想税前扣除，需要具备哪些条件？
　21.公司跟合作方签订合同，合同没有执行，收取对方的违约金要需要缴纳增值税吗？
　22.非正常户认定的流程是什么？
　23.非正常户的税务登记是否仍然有效吗？
　24.取得非正常户开具的发票能够抵扣进项吗？
　25.认定为非正常户，对企业法人或财务负责人有什么影响？
　26.纳税人如何解除非正常户？
　27.什么是走逃（失联）企业?
　28.个独企业和一人有限公司的有哪些及税收差异？
　29出售二手设备能开专票吗？
　30.企业会计制度、企业会计准则、小企业会计准则，我到底选用哪个合适？
　31.发票上要填写税号，那其他栏目如联系地址、电话及开户行是否一定要填写？
　32.非应税、免税、***税率、零税率，有什么区别?
　33.小额零星经营业务税法的判断标准是什么？都有哪些纳税规定？
　34.经营范围内有工程机械租赁，可以做脚手架、钢管架租赁业务吗？
　35.纳税人在年应税销售额超过规定标准后，未按规定时限办理一般纳税人登记手续，主管税务机关在规定时限结束后5日内制作的《税务事项通知书》，告知的内容有什么？
　36.亲属之间无偿转让股权,需要缴纳个税吗？
　37.员工家庭困难,企业发放给员工的困难补贴,是否需要代扣代缴个税？
　38.合伙企业的合伙人是自然人,在公司任职，其所得能按工资薪金扣缴个人所得税吗？
　39.企业的税负率如何计算？一般企业税负预警值是多少？
　40.跨月的发票开错了，如何处理？发票丢失，如何入账？
　41.什么情况下个体户需要按规定建账？
　42.总分公司汇算清缴，发现企业所得税多交，应该在注册地还是项目申请退税？
　43.总、分公司的增值税和企业所得税如何缴纳？二者之间是什么涉税关系？
二、账务疑难热点篇
　44.收到甲方的奖励，怎样账务处理？
　45.工程年内已经全部完工，但审计金额还没出来，如何结转收入和成本？（提示:收入是按开票金额来反应的， 成本是据实列支）
　46.外地工程，税务按照企业承包经营所得征收了0.6%的个人所得税，是单位承担的，请问入什么科目？是否能直接进成本？这是预征还是核定？还用回注册地再补缴个税？员工还交个税的吗？
　47.“合同结算”科目属于资产类科目还是负债类科目？
　48.非金融及关联企业之间的借款利息收入如何进行税收和会计处理？
　49.企业为职工购买保险如何账务处理?
　50.工程款的20％甲方扣出来要走他们的农民工账户，这个合乎规定吗？账务怎么处理？
　51.购买的电脑直接捐赠于村委会（不提供发票），如何进行账务处理及纳税申报？
　52.某房地企业与建筑总承包方进行工程进度结算，结算价为1000万元（含增值税），房地产企业支付500万元（含增值税）给施工企业，拖欠施工企业500万元（含增值税），施工企业的增值税纳税义务时间如何确定？施工企业给房地产公司开具500万元（含增值税）增值税专用发票，还是开具1000万元（含增值税）增值税专用发票？
　53.合同负债和预计负债如何区分？使用的时候如何去区别使用呢？
　54.企业收到不征税的财政补贴，如何会计核算？
　55.公司招待客户培训等支付的旅客运输费用，能不能税前扣除?
　56.一次性购买了几台小电器，都是少于5000元，可以一次性入费用吗？
　57.用的金蝶K3，有固定资产模块，每月计提的机械折旧费用是进“机械作业_折旧”科目呢，还是全部进“管理费用_折旧费”，再来分摊好呢？
　58.股权平价转让要交税吗？
三、财税技能疑难热点篇
　59.增值税发票要求三流合一，那能付现金吗？
　60.工程发包方要求乙方多开发票给他们，如何办？
　61.工程的违法性及风险性都有哪些?如何规避风险？
　62.现在跨区项目如何办理《外经证》？
　63.园林绿化工程公司的工程项目， 一般计税，需要有进项税的发票来抵扣，但现在主要苗木是用本公司自己苗圃的苗木，所以造成没有进项税票，税负过高，这个问题怎么解决？
　64.公司让联系买卖发票，并要求找资源，但虚开发票违法，作为财务人员如何恰当处理？
　65.公司原来是做电缆制造的工业企业，现在增加营业范围做工程施工。工业企业账套里没有工程施工相应 的会计科目，如何解决？
　66.有一笔款应付款，公司私下让月底付款，但对方来财务要求直接结账，能否让对方直接找公司？如何恰当处理？
　67.2020年2月，公司变更了名称，税务信息也变了，4月份收到的进项票还是显示的以前公司名称，勾选平上也能正常查询到这张发票，这个进项票能用吗？
　68.如何判断一个企业属于哪个行业？
　69.购买预付卡如何税前扣除？
　70.社保按基数交，工资表应该怎么做，个税怎么报风险，还要公户
　71.办理新公司，找代办单位找办的资质证书，交了很多人员社保，公司不付人员工资，这种情况申报个税吗？ 存在哪些风险？
　72.真假甲供材如何鉴别？
　73.项目章在合同签订中有无法律效力？
　74.普票和专票在付款中的法律效力是一样的吗？
　75.我们单位收到一张没有发票章的电子发票，我看公告上说的采用电子签名代替发票章，我取得的发票怎么确定电子签名呢？
　76.项目众多，是分项目核算还是混合核算？
　77.疫情期间，税率从3降低到1，甲方能不能少付乙方这2个点的款项？
　78.总承包方自行采购分包建筑工程中的全部或部分设备、材料、动力，交给分包方使用于建筑工程中，算不算甲供?
　79.临时工交不交社保？如何判断是工资还是劳务费？
　80.营改增后是否开票就要确认收入？
　81.总承包方将部分工程分包给班组长或者包工头，取得其代开的发票，总包方能否差额纳税？
　82.个体工商户增值税税务是定额征收，核定的开票额每月为3万，那如果某一季度实际开票额为10万，是否享受季度销售不超过30万免税的政策？是否还要交税？
　83.建筑施工企业，在施工现场用甲方的水电，取得甲方水电费分割单，能不能否允许税前扣除？
　84.劳务合同是单价合同，跨区事项备案合同金额如何填写呢？
四、 财税筹划疑难热点篇
　85.安装工程的人工成本比例很大，但往往缺乏成本发票，人工成本及进项如何解决？
　86.甲供材是否计入乙方建筑服务销售额给甲方全额开票？
　87选择小规模纳税人好还是一般纳税人好？
　88.甲方工程款拖欠支付，导致施工方不能支付材料款等无法及时足额取得增值税专票，进项抵扣如何办？
　89.集团公司将中标项目由下属工程公司施工,该如何开具增值税发票和纳税？
　90.如果提供的进项票真实，但不是项目实际成本，产生收付款人不一致的情况，如何筹划？
　91.人工成本都有哪些税务筹划方法？哪些取得途径？
　92.有两个劳务公司提供劳务发票给工程公司，一个需要配合提供工资表，人员信息和其他手续，一个不需要提供资料，只是收费多了0.8左右，要如何选择更合适？
　93.业务真实，对方开票，我方抵扣，但对方未纳税，税务稽查对方，我方有何风险？
　94.我公司是一家建筑企业，跨地级市作业时，都会预缴2%的增值税，安徽省还会要求我们预交个人所得税，请问预交的个人所得税公司如何做账？税务如何处理？可以抵扣我公司的税吗？或者可以退税吗？
　95.开票方失联，现在税务揪住我们收票方不放，要补缴增值税、滞纳金及罚款，这样做对吗？
　96.施工方施工项目选择一般计税或者简易计税，都有哪些选择要点？
　97.税务如何对工程项目成本中人、材、机成本比例进行稽查？
　98.企业所得税核定征收，成本还需要发票吗？收据可不可以？
　99.项目临时工、零散工、农民工的需要签订劳动合同？交纳社保吗？
　100. 小额零星业务与月销售10万免税政策之间是什么关系？