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零基础轻松掌握2025年企业所得税汇算清缴 | 2025-01-09 19:30:00.0 2025-01-09 19:30:00.0~2025-01-09 21:30:00.0 |
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教学大纲
一、2025年企业所得税汇算清缴政策解读及基础知识
(一)企业所得税基础知识
1、中华人民共和国企业所得税法
2、企业所得税汇算清缴管理办法
(二)2025年企业所得税汇算清缴政策解读
1、什么组织需要缴纳企业所得税?
2、企业所得税征税对象有哪些?
3、汇算清缴的期限是什么?
4、如何计算本年实际应补(退)所得税额?
5、怎样计算总机构、各分支机构应分摊税款金额?
二、企业所得税汇算清缴2025年度财务报表的填写
(一)资产负债表
1、资产负债表的数据关系
2、 “上年年末余额”填列方法
3、 期末余额”填列方法
4、 实例讲解—资产负债表的具体编制
(二)利润表
1、营业利润、利润总额、净利润之前的勾稽关系
2、资产负债表与利润表之前的勾稽关系
3、会计利润与所得税利润的差异
4、利润总额、应纳税所得额额、应纳税额、实际应纳税额的计算
5、实例讲解—利润表的具体编制
(三)现金流量表
1、现金流量表编制基础
2、现金流量表填列方法
3、实例讲解—现金流量表的具体编制
三、汇算清缴纳税申报表的填写(37个表逐表填写)
(一)基础信息类纳税申报表填写
1、封面
2、企业所得税年度纳税申报基础信息表
3、年度填报单
(二)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》
(三)收入、成本、支出类纳税申报表填写
1、一般企业收入明细表
2、一般企业成本支出明细表
3、期间费用明细表
(四)调整类纳税申报表填写
1、收入类调整项目
a、视同销售收入
b、未按权责发生制原则确认的收入
c、投资收益
d、专项用途财政性资金
2、扣除类调整项目
a、视同销售成本
b、职工薪酬
c、业务招待费支出
d、广告费和业务宣传费支出
e、捐赠支出
3、资产类调整项目
a、资产折旧、摊销
b、资产损失
4、特殊事项调整项目
a、企业重组及递延纳税事项
b、政策性搬迁
5、特别纳税调整应税所得
五)弥补亏损类纳税申报表填写
(六)税收优惠类纳税申报表填写
四、企业所得税汇算清缴后的账务处理
1、纳税调整项目需要做账务处理吗?
2、会计差错的处理
3、2025年汇算清缴结束之后,税务机关主要审核企业提交的哪些内容?
五、2025年企业所得税汇算清缴热点问题
1、从那些方面判断境外注册的企业是否构成中国居民企业?
2、怎样区分一项所得税来源于中国境内所得还是来源于中国境外所得?
3、以外币取得的收入,在计算企业所得税时按什么汇率折算人民币?
4、如何填写年度纳税申报表基础信息表中的资产总额和从业人数?
5、主表中的营业收入、营业成本、期间费用、营业利润、营业外收支、利润总额等项目如何填报?
6、不征税收入和免税收入的区别是什么?
7、受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机持续时间超过12个月的,何时确认销售收入?
8、企业采取买赠方式销售商品的,赠送的商品是否要按捐赠处理?
9、收取的会员费确认收入的时间是什么?
10、转让股权确认收入的时间是什么?
学员评价
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购买协议
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协议书
甲方:开放课堂会计实务课程辅导学员
乙方:北京正保会计科技有限公司
甲方已充分阅读、理解并接受本协议的全部内容,一旦甲方成功付费购买本协议项下乙方提供的辅导课程,即表示甲方同意遵循本协议之全部约定。甲乙双方一致同意由乙方旗下正保会计网校(www.fawtography.com) 为甲方提供与甲方选报辅导课程对应的辅导培训服务。具体条款如下:
1 定义条款
本协议适用于正保会计网校(www.fawtography.com) 开放课堂会计实务 30天/90天/180天 课程辅导 服务。 本协议下“ 30天/90天/180天” 课程辅导服务是指乙方旗下正保会计网校(www.fawtography.com)向特定注册学员推出的,在该等注册学员选报课程并交费后,乙方按照本协议相关条款的规定向该等注册学员提供的课程学习服务。
2 辅导课程、费用及费用支付
2.1 乙方提供的“ 30天/90天/180天” 辅导课程、讲义及价格均以甲方在乙方正保会计网校(www.fawtography.com)平台选报并成功支付的信息为准。
2.2乙方按照甲方最终选报的课程、班次、服务及实际交纳的学习费用向甲方提供相应的辅导服务。
2.3乙方提供的辅导课程、讲义、配套资料、答疑服务等以当年对应课程辅导的招生方案为准。可能会根据实际情况调整老师、课程、大纲、答疑服务等,乙方有权根据实际调整变更具体服务内容和细节。
2.4乙方随课赠送的礼品、课程、分期贴息优惠或其他乙方向甲方提供的优惠政策,如有退换课情况,乙方有权扣除相应费用(如若原包装完整,甲方可以寄回,乙方不予扣除相应费用)。
2.5 购课规则
2.5.1直播课程开课前,甲方如不满意课程内容且未超过课程总时长的10%,可免费申请更换一次;
2.5.2甲方如当期无法上直播课,可在报名交费1年内免费申请一次补学机会;
2.5.3课程有效期内申请退费,若已听课,则需根据具体听课时长扣费【费用计算规则为:(甲方实际交费金额-甲方实际交费金额×20%)÷课程总时长×甲方已听课时长】,若未听课只下载了资料讲义,则需在实际交费金额中扣除20%的费用,剩余的金额退还甲方;
2.5.4直播课因其教学特点,若因故未达到开课标准,可能会延期或调整,遇此特殊情况时网校将及时通知,并可为学员办理更换同类型的相应课程;
2.5.5体验课程(或免费课程)购买后请按时进入直播教室听课,体验(或免费)内容不提供以上购买正式课程的学员所享有的更换、补学及延期等服务;
2.5.6购课后须在页面提示的关闭时间前观看课程,课程关闭后可按2.5.2约定申请补学,逾期视为放弃补学,乙方不再提供退费或补学服务;
2.5.7课程退换政策:网校课程为服务类商品,购买后无任何下载记录(包含讲义、配套资料等),可享受“7天无理由退款/换课”;
2.5.8如需发票,请在报名交费后1年内提交申请,逾期将不予办理。
3 甲方的权利与义务
3.1 权利
甲方在按照本协议的规定交纳全部学习费用后,有权利享受乙方为“30天/90天/180天”学员所提供的教学及辅导服务,具体服务内容以乙方网站公示的招生方案为准。
3.2 义务
3.2.1 甲方应按时、全额交纳学习费用;
3.2.2 甲方对于乙方提供的学习课程,应保证只供甲方个人单独学习使用,不得以任何方式向任何第三方提供或公开课程内容,包括但不限于向任何第三方透露学习课程、与他人共享学习账号、将自己的学习账号提供给第三方使用、将学习课程公开播放、传播下载的课程及讲义、资料、或以任何方式供多人同时使用。若甲方违反上述约定,甲方的学习权限将被乙方无条件立即关闭,已支付的费用不予退还,同时甲方应承担因此给乙方所造成的全部损失及其他一切法律后果。
4 乙方的权利与义务
4.1 权利
4.1.1 乙方有权根据本协议相关条款获得甲方交纳的相应学费;
4.1.2 乙方有权根据本协议的约定获得、持有和核对甲方提供的有关个人信息、资料。
4.2 义务
4.2.1 乙方应提供本协议规定的辅导服务;
4.2.2 乙方应保证所提供的各项服务均能够正常使用;但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各项服务,包括但不限于互联网运营商提供的网络中断、甲方不具备上网条件(包括但不限于不具备软硬件条件或者软硬件故障)等,则乙方不承担任何责任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本协议双方控制范围,无法预见、无法避免或无法克服,使得本协议一方或双方部分或者全部不能履行本协议的事件。这类事件包括但不限于地震、台风、洪水、火灾、战争、罢工、暴动、网络中断、政府行为、法律规定或其适用的变化,或者其他任何无法预见、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或迟延履行本协议规定的义务是由于不可抗力,则该方免除承担违约责任。
5.3不可抗力事由发生后,若有可能,受不可抗力影响的一方应在10个工作日内将有关情况及时通知对方(乙方可以通过网站公告的方式通知甲方),凡违反此通知义务且不履约给对方造成损失的,须赔偿由此而给对方造成的损失。
5.4 在不可抗力消除后,曾受不可抗力影响而未能履约的一方应尽最大努力恢复履行其在本协议项下的义务。
6 争议的解决
6.1 本协议的内容、执行和解释及争议的解决均应适用中国法律。
6.2 双方在履行本协议的过程中,如发生任何争议,则双方应首先进行友好协商解决。
6.3 如果某一争议未在一方首次提出协商之日后 30 日内通过友好协商解决,则任何一方可将该争议提交北京仲裁委员会根据该会届时有效的仲裁规则在北京仲裁。
7 完整协议
乙方在正保会计网校网站上公布的招生方案及网站的注册服务条款是本协议的补充,惟该等招生方案及网站注册服务条款与本协议有不同之处的,则以本协议的约定为准。
8 保密义务
乙方对甲方提供的个人资料和信息具有保密义务,除非法律规定或者有权政府机关的命令和要求或者甲方同意,乙方不得将甲方的个人信息和资料泄露给任何第三方。
甲方对本协议的内容、乙方提供的学习辅导课程的任何内容具有保密义务,未经乙方同意,甲方不得将该等内容泄露给任何第三方或者提供给任何第三方使用。甲方违反保密义务给乙方造成损失的,应当足额赔偿乙方的损失。
9 协议期限
本协议期限自乙方为甲方开通本协议中甲方所报课程听课权限之日起至所报课程规定学习期限到期为止。
10 其他约定
10.1本协议采用电子协议形式,凡购买开放课堂会计实务课程辅导视为同意并签署本协议。本协议自甲方成功付费购买乙方本协议课程之后即生效。
10.2如甲方通过补差价的方式升级到开放课堂其他会计实务课程,类别价格高于本课程以外的辅导课程,则本协议自甲方课程升级至辅导班次生效之日起自动终止,甲乙双方权利义务关系以甲方课程升级后的新班次协议书为准。
10.3本协议生效后,非经法定事由或双方协商一致,任何一方不得解除。
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