工程会计全盘账务处理与税务筹划（第 82 期）

课程体系 

主要内容 

课程收益 

前 言（1课时）

1.行业前景

2.工程会计的会计水平及工程企业对人才需求的高要求

3.资深工程会计需要具备的技能

4.. 课程价值及培训目标

5.课程特点

6.职业规划 

7.课程学习注意事项及技巧

8. 工程行业的特点

9. 施工企业会计核算的特点

10..工程行业核算的重点科目

11.会计核算基本原则和信息质量的要求

12.新、旧会计准则对比变化要点总结 

教您了解并熟悉工程行业特点及相关知识

模块一：货币资金内外账（4课时） 

1.财务制度制定的技巧和误区

2.<出纳岗位职责>及<报销流程图> 

3.内外账货币资金管理，包括：a.支付范围 b.收支管理 c.出纳的工作流程细节： 报销、登账、轧账、票据移交、打票技巧、资金盘点技巧、二级明细账户设置、内外账账户设立问题、金税四期点评及企业风险预警的39项异常情况 

4.内外账的关系、动机及 “四流合一”新要求

5.内外账不同的处理原则、详细方法、技巧、风险控制并实例说明

6.内账系统报表之：<货币资金归类账>的建立及实战模板、财务软件做账流程图 

7.人民银行对资金监管的新法规

8.<出纳职责量化考评表>

以工程公司出纳岗位现有实际业务为示范，教会您优秀出纳所具备的多方面技能,进行多方位内外账实战演练和学习，资金管理、内外账差异处理方法及风险控制等，并学会系统报表的建立，掌握货币资金内外管控及处理技巧;并给予财务主管如何深入了解指导出纳业务、考评管理出纳以借鉴 

模块二：债权债务核算及对账技巧（3课时） 

1.工程行业债权债务的重要性 

2.企业债权常用的核算科目 

3.企业债务常用的核算科目 

4.重点科目解析及案例分录处理，诸如：合同资产、合同负债 

5.工程行业内账报表之：<材料+班组往来挂账核对表> 

6.预收账款与增值税的关系及如何避税 

7.财务部与采购员的对账技巧及要求 

8.<财务主管岗位绩效考评表>  

教会您债权债务重点核算科目解析及运用、制作内账<往来挂账核对表>方法(包括材料商、班组及分包业务对账核心知识点，满足老板所需信息）、刨析增值税涉税点及财务部与采购部对账技巧及要求,从而彻底对清工程项目债权债务 

模块三：存货建账、盘点技巧、采购询价、稽核等方法破解（4课时） 

1.工程企业存货的重要性 

2.存货的具体分类 

3.库存材料的分类及各级明细科目设置 

4.库账的设置方法；材料采购的账务处理 

5.库存材料盘点技巧、盈亏原因分析 

6.材料采购成本过程控制的询价流程及采购报销审核把控点 

7.供货商的选择要点及合同签订注意事项 

8.采购、财务、库房对账及财务全过程控制稽核详细流程图 

9.材料出入库与成本利润的关系 

10.<工程材料管理制度> 

教您掌握工程公司有关项目存货、材料库账的建账、核算、盘点、对账、稽核、成本控制方法和材料商选择及采购合同签订技巧

模块四：应付职工薪酬：各种所得的个税计算、筹划、人工成本获得、新社保政策及筹划（6课时） 

1. 职工薪酬的5项具体内容 

2. 不征收个税的12种情况 

3.个税筹划方案：差旅费津贴、误餐补助、防暑降温费、取暖费、公务交通补贴、通讯补贴、年终奖的超额累进税率存在的“临界

点”级差效应、个体户、个人独资企业、小规模纳税人个税筹划、 利用”灵活用工平台”节税方法破解、残疾证的个税减免等各种个

税筹划方法汇集 

4.建筑企“五种”不同的用工形式解析：（1）固定工（2） 劳务分包（3）劳务派遣（4）包工头劳务承包（5）农民工、临时工、

零散工

5.民工工资表入劳务成本的涉税风险控制技巧及注意细节： 

　（1）民工工资的个税及社保涉税风险 

　（2）税收风险控制策略及具体方法 

6.农民工、临时工、零散工的社保、成本扣除及个税问题解决方法 

7.农民工工资个税汇算清缴问题汇总: 

　(1)需要汇算的3种情况 (2)个税汇算具体计算方法 (3)4种不需汇算的情形 (4)账务处理 

8. 包工头个人收到劳务所得开具收据不提供发票,付款企业收到收据不税前扣除,是否必须代扣代缴其个税疑难问题深度解析 

9.人工成本获取的5种路径 

10.虚构工资表的错误形式、诸多后果分析及与工会经费、残疾人基金的利弊 

11. 拖欠农民工薪资的处罚措施 

12. 农民工工资专用账户的管理规定 

13.账务处理案例 

14.职工薪酬准则修订后的新规定 

15.年薪制下公司管理人员年薪结算单样表 

16.各种所得在新个税法下个税计算的税法规定 

　（1）学好新个税必须知道的4个法规 

　（2）新个税详细计算方法、税率、公式、汇算清缴及实务举例 

　　（a）工资薪金个税的预扣预缴计算、税率表及计算案例 

　　（b）劳务报酬所得个税计算方法、税率表及计算案例 

　　（c）个体工商户经营所得个税计算、税率表及计算案例和核定征收政策 

　　（d）个税预扣中的特殊业务举例

　（3）包工头获得的所得属于劳务报酬还是经营所得多角度刨析 

　（4）包工头及班组代开票个税筹划办法 

17.新工资表社保完整分录处理 

18.新个税法和社保法对企业及员工的影响 

19.社保管理政策变化及实际应对之法 

20.企业不交社保的10种情况总结 

21.支付包工头人工费注意事项及承诺书

教您掌握职工薪酬涵盖内容、账务处理、个税筹划、人工成本入账技巧、项目人员管理、职工薪酬规定、新个税各种所得个税计算及社保政策解读、个税、社保筹划及税务稽查应对，解决民工工资发放过程中各种疑难意外情况处理。

模块五：成本核算及费用过程控制（5课时） 

1.成本与费用的概念、联系及区别 

2.工程成本核算的概念、对象及重要一级核算科目 

3.合同履约成本5项费用构成及各自比例 

4. 间接费用的二级明细汇集 

5.工程成本重点科目详细解析及建账体系 

　(a)合同履约成本 (b)辅助生产 (c)机械作业 (d)合同结算：价款结算、收入结转 

6.工程成本项目核算两张重要表格：《工程签证单》、《工程价款结算单》 

7.合同履约成本完整核算流程图 

8.成本案例分析及分录处理 

9<.项目分部分项核算法>及财务部与预算部的血脉关系 

10.工程成本费用过程控制技巧及方法 

11.内账报表模板之<项目收入、成本、利润汇总表>格式 

12.期间费用：管理费用 财务费用 

13. 内帐报表之<公司管理费用统计表>及分摊方法 

14.工程成本中分包、主材、机械费进项抵扣知识点 

教您掌握工程项目成本核算体系中的项目成本构成､建账､科目运用（如合同履约成本､合同结算）、总结项目成本核算流程､项目成本内账报表格式､工程成本进项抵扣、工程成本过程控制等诸多核心环节

模块六：新收入准则下工程行业“五步法”收入及费用的确认､结转（6课时） 

1.收入的基本概念

2.合同建造收入的构成： 

（1）合同初始收入   

（2）合同因变更、索赔、奖励等形成的收入

2.《会计准则》确认合同收入及合同费用的基本原则 

3.《新收入准则第14号—收入》针对施工企业解读： 

（1）政策颁布 

（2）收入及成本确认的核心原则 

（3））商品或服务的控制权与风险报酬转移的区别

（4）五步法的解读 

（5）履约进度的三种具体计算方法：a.投入法 b.产出法 c.成本法 

（6）新准则下根据履约进度确认收入与费用的具体方法、核心公式、4个典型例题、分录处理（并与小企业会计准则相对比） 

4.合同价款结算及差额纳税的例题分解 

5.新收入准则下收入与费用的确认流程图 

6.工程项目预计总成本的确认方法 

7.<新会计准则>与<小企业会计准则>确认收入与成本的方法区别 

8.有关利润的几个公式

9.资产负债表与利润表的勾稽关系 

教您掌握施工企业《收入新准则》下：五步法、履约进度、收入及费用确认原则、应用前提、要点和计算公式；  典型例题运用；  教您掌握合同收入的构成､差额纳税､价款结算､新准则下收入与费用的核算流程等。

模块七：纳税业务与税务筹划、财税关系处理   （5课时）

1.应交税费的3层含义 

2.小规模纳税人基本税法规定及<减免税表>  

3.分公司、子公司、分支机构、小微企业、小型微利企业的区别 

4.工程企业应交的各项税费、税率及计税方法

 （1）增值税（2）城建税（3）教育附加（4）地方教育附加（5）水利基金( 6 ) 印花税（7）房产税 ( 8 ) 个税( 9 ) 工会经费     

   ( 10 ) 残疾人基金   ( 11 ) 企业所得税         ( 12 ) 土地使用税     （13）环保税      ( 14 ) 资源税        ( 15 ) 社保           

5.2022年等16项增值税及附加税、费优惠减免新政汇总及解读

6.疑难税种解答：房产税、印花税 

7.跨区项目企业所得税多种情况下预缴、申报、汇算及税法详细规定 

8.总、分司企业所得税如何汇算清缴：（1）税法规定（2）计算公式（3）案例举例（4）企业所得税预缴表的填报

9.增值税基本计税方法图表总结 

10.异地项目预缴税款计算表 

11. 重要涉税及核算规定知识点 

12.总、分、子公司汇算清缴相关税法规定 

13.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务的增值税的征收管理变化 

14.收入、成本、利润、企业所得税等诸多实用税务筹划方法､技巧总结：收入、成本、利润、企业所得税；暂估、成本发票取

的多种途径、收据入成本、《残疾证》、税收洼地园区、核定征收和查账征收筹划等 

15.《企业所得税税前扣除凭证管理办法》出台的背景、原则以及解读出的7个重要涉税筹划点 

16.11项不可以从销项税额中抵扣的进项税额税法规定 

17.税收专项检查中个人所得税、增值税、企业所得税、年度报表检查重点

教您掌握工程企业涉及到的税种、税率，增值税、企业所得税两大主税种涉税政策及各种税收优惠减免新政；举例讲解各种独家工程成本税务筹划、节税、避税方法及技巧，以及存在的潜规则，让您更好的筹划与轻松处理税务关系。

模块八：工程增值税账务处理（4课时） 

1.工程企业应交税费、应交增值税2.3级明细科目详细设置 

2.13个必须掌握的增值税明细科目具体解析及同步实务分录处理案例 

3.销售业务、购进业务、差额征税、小微企业免征的增值税详细分录处理 

4.应交税费在《资产负债表》中的填写规则 

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人增值税各种涉税情况下账务处理及分析 

6.经典例题解析增值税的税款计算、预缴、申报及相关财务处理方法 

7．增值税四种特殊情况下的分录处理难点 

8.《增值税及附加税申报表》填写方法 

教您掌握财政部工程行业增值税详细账务处理、各种纳税情况分类以及报表填写 

模块九：工程热点、难点、经典、疑难问题（6课时） 

1.内账报表体系全模板 

2.工程项目投标流程、围标，及其过程中的潜规则和借用资质各种费用收取标准 

3.工程投标保证金、履约金、质保金、农民工工资保证金的政策规定；投标保函、履约保函 

4.工程混营与兼营的区别、合同签署注意事项、特定混营业务税法新规定 

5.材料暂估处理技巧及详细账务处理 

6.“合同结算”与“合同履约成本”月末有余额如何处理？ 

7.建安企业跨省项目个税缴纳办法及账务处理：（1）税法规定（2）全员全额扣缴 （3）核定征收（4）预缴征收（5）个税征

几种情况的账务处理难点 

8. 借用资质工程的概念、违法性 

9．借用资质工程三种账务处理方法并对比各自利弊:（1）按借用实质做账彼此双方的财税分析及账务处理 （2）按自营项目做

彼此双方的财税分析及账务处理（3）帐表两张皮的做账思路及存在的巨大风险（4）三种处理办法的利弊、难点深度分析

10.借用资质工程方会计关于借用协议中的发票约定及税负测算的三种情况

11.借用资质工程收费点位如何核算？协议签订的财税要求及风险点如何控制？彼此双方的难点在哪里？风险在哪里？

12.借用资质工程费用点位的收取规则及标准13.借用资质工程收费点位详细分析及测算，难点在哪里？各自风险点、应对方法

借用协议中收入开票､成本发票､销项､进项､企业所得税､管理费等各种扣取､测算 

14．借用资质工程双方财税处理的深度探讨及分析  

15．借用资质工程四种重要的合理合法的税收筹划办法解秘 

16.企业中标后将工程转包，收入及管理费如何规避风险？ 

17.工程分包的划分形式，开票技巧及违法分包的定义 

18.员工报销,发票财务管理措施及技巧 

19.公司管理部门各种票据报销、进项抵扣及大型国企报销管理的9项先进方法借鉴 

20.劳务派遣服务政策、费用税前扣除、个税缴纳及涉及到的全额､差额纳税情形下不同的的税率及开票区别、票样展示 ；人力资源外包、劳务派遣和劳务分包的区别 

21.增值税普票、专票多角度真伪鉴别方法及风险把控 

22.甲供材(甲供工程)账务处理及筹划方法对比及问题全解析 

23.税务稽查报告实际案例分析、点评、风险点、对企业会计的启发及其中涉税破解方法 

24.金税四期征管系统6项风险预警指标 

25.园林绿化工程公司农产品专票､普票各种进项抵扣政策法规、问题解答及票样展示 

26. 道路通行费进项抵扣税法详细规定 

教您综合掌握工程财税实务中遇到的各类急需解决的经典、热点、疑难、困惑棘手问题，提供详细解决办法及参考意见，胜人一步！ 

模块十：43项工程财务管理制度汇集分享（1课时） 

1.<工程会计岗位职责>

2.<会计主管岗位职责> 

3.<工程款支付审批表> 

4.<公司协调费支出管理办法> 

5.<差旅费报销制度> 

6.<税务检查重点问题汇集> 

7.<个人租车合同> 

8.<司机餐补制度> 

9.<公司午餐管理制度> 

10.<公司考勤制度> 

11.<付款申请单> 

12.<包工头项目劳务费支付风险保证协议> 

13.<工程内部承包管理协议协议> 

14.<工程依托协议> 

15.<工程转包协议> 

16.<工程联营协议> 

17.<个人年度工作总结>

18.<工程发包施工协议> 

19<违法发包、转包、分包、依托区别> 

20.<现金流量表详细编制技巧方法》 

21.<工程项目内部承包施工协议> 

22.<人力资源公司劳务派遣协议> 

23.<增值税专用发票丢失四种情况处理> 

24.<劳动薪酬维权相关规定> 

25.<施工企业财务报销制度> 

26. <某集团有限公司财务结算中心往来款项管理办法> 

27. <项目部固定资产管理细则草案> 

28.<工程企业商品和服务编码及分类> 

29. <内部承包合同> 

30.<高新技术企业认定及税收优惠政策> 

31.<转正申请> 

32.<地产公司管理制度汇编> 

33.<企业经营状况账务中的38个异常> 

34. <劳务分包合同> 

35. <项目管理目标责任书> 

36. <某会计事务所项目专项财务审计报告> 

37.<乱帐整理方法> 

38.<工程公司完整财务管理制度> 

39.<房地产公司财务管理制度汇编> 

40.<装饰装修工程预算表> 

41.<财务主管岗位绩效考评表> 

42.<工程材料管理制度> 

43<甲供材协议> 

分享工程企业众多实用财务管理制度，帮助学员借鉴、掌握和应用财务制度的制定，规范企业管理中遇到的实际难题，助您一臂之力！  

学完十个模块掌握工程会计，轻松上岗