金税四期下中小企业涉税风险与稽查应对技巧（第 18 期）

一、大数据及人工智能背景下的税收环境简介

　1、金税三期、金税四期是什么？

　2、为什么营改增？

　3、各部门如何联合查税？

　4、不恰当的账务处理会带来哪些涉税风险？

　5、税务关注的经济行为有哪些？

　6、财务人员日常工作环境中注意的稽查风险细节：你眼中的一张废纸可能成为补税的证据

二、税收相关法规解析

　1、当前我国税种大全

　2、涉及核定征收的税种有哪些？

　3、纳税信用等级

　4、起征点和免征额的区别

　5、税法要求单独设置的账户如何规定的？

　6、财务报表、所得税申报表、增值税申报表三者不一致有风险吗？

　7、税收滞纳金的规定

　8、及时申报及纳税管理

三、发票管理知识

　1、发票的基础知识：发票的申请办理、种类、保管

　2、增值税发票开具的基本规定与技巧

　　专用发票、普通发票、机动车发票、二手车发票

　3、增值税发票开具的具体规定

　　开票编码的选择技巧

　　关于发票专用章的正确使用

　　发票开具的常见错误与误区（超范围经营能否开具发票的规定？）

　　发票作废与红冲的规定

　　特殊业务下的发票开具：成品油、差额征税、折扣发票、不征税与免税发票、电子发票、预付卡发票、收购发票等

　4、不合规发票的种类及风险应对

　5、虚开增值税发票的风险管理（反洗票系统是什么）

　6、税务机关代开发票的规定

　7、发票查验、丢失处理及违章的处理

　8、发票稽查的风险管理

四、中小企业各税种基础知识及计算复核技巧

（一）增值税

　1、基础知识

　　（1）增值税的概念

　　（2）纳税人的分类

　　（3）税率

　　（4）应纳税额的计算

　2、销项税额相关知识

　　（1）正常销售业务

　　　纳税义务发生时间

　　　销售额如何确定？

　　　增值税价外费用有哪些、兼营与混合销售如何准确辨析？

　　　预存储值款的处理

　　　代开发票的问题汇总

　　　不开票收入的税务处理

　　（2）增值税视同销售的涉税问题剖析

　　（3）其他特殊销售的征税问题

　3、进项税额相关知识

　　（1）取得增值税进项发票的种类及相关要求

　　（2）取得发票的认证时限要求、逾期未抵扣的处理方法

　　（3）购入或租入资产的税收筹划

　　（4）抵扣勾选的注意事项

　　（5）进项发票认证与抵扣的规定与误区

　　（6）可以抵扣的普通发票有哪些？

　　（7）进项税额不得抵扣情形及处理技巧、非正常损失的规定

　　（8）不得抵扣的进项发票如何进行筹划

　　（9）三流一致的判断及税务处理技巧

　　（10）走逃失联发票的判断与防范

　　（11）滞留票的税务风险及应对

　　（12）关于“初次购买税控设备或支付税控服务年费”的规定及账务处理

　　（13）进项税额加计抵减的规定

　　（14）增值税期末增量留抵退税的规定

　4、应纳税额的计算及复核技巧

　　（1）进项税额

　　（2）销项税额

　　（3）纳税申报表复核注意事项与技巧

　5、税收优惠政策

（二）企业所得税

　1、基础知识

　　（1）汇算清缴、基本原则及规定

　　（2）税率

　　（3）应纳税所得额

　　（4）汇算清缴相关的账务处理

　2、收入的相关规定

　　（1）收入的范围界定及税会差异

　　（2）不征税收入与免税收入

　　（3）视同销售

　　（4）特殊销售：商业折扣、现金折扣、销售折让/退回、以旧换新、组合销售、资产溢余收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、个税手续费返还、违约金收入

　3、成本、费用、损失的相关规定

　　（1）资产损失税前扣除规定：应收账款、存货

　　（2）需要收集的资料

　4、允许扣除项目及其标准的具体规定

　　职工薪酬、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和宣传费、保险费、研发费用、利息支出、公益捐赠支出等。

　5、不得扣除的项目

　　具体规定解析及案例分享

　6、企业所得税弥补亏损的规定

　　（1）一般规定

　　（2）特殊规定及注意事项

　7、日常报销的管控点

　　（1）费用报销和票据的审核与证据链

　　（2）餐饮发票的辨析

　　（3）跨年发票的税会处理

　　（4）租用个人房屋无发票如何应对？

　　（5）支付客户的无发票支出能否税前扣除？

　　（6）滥用“其他”明细科目引发税务风险

　　（7）能否给外单位人员报销费用

　　（8）费用分割单的规定及筹划技巧

　8、应纳税额风险自查及复核技巧：

　　（1）收入的确认

　　（2）资产损失和成本费用

　　（3）纳税申报表复核注意事项与技巧

　　（4）可税前列支的特殊情形：无发票报销的种类与理解误区、个人抬头发票的相关规定

　　（5）汇算清缴工作的准备

　9、常用的税收优惠政策

　10、案例分享、典案练习

（三）个人所得税

　1、2019年起实施的规定讲解

　　（1）征收范围及应税所得的规定

　　（2）税率

　　（3）专项附加扣除

　　（4）计算方法

　　（5）规定：累计收入不超6万元的暂不预扣预缴个税、需要汇算清缴的情形

　2、应纳税额的注意事项及复核技巧：

　　（1）各类补贴的涉税问题：交通补贴、通讯补贴、差旅费、误餐补助

　　（2）全年一次奖金

　　（3）个人股权转让的涉税处理

　　（4）解除劳动合同补偿金的个税问题

　　（5）取得代扣个税手续费的税会处理

　　（6）偶然所得的涉税风险剖析

　3、税务稽查的关注点及案例

　　（1）股东借款

　　（2）盈余公积或未分配利润转增资本

　　（3）以报销方式少扣员工个税

　　（4）其他关注问题

　4、税收优惠政策

（四）印花税

　1、基础知识

　　（1）纳税义务人

　　（2）科目税率表

　　（3）应纳税额的计算

　　（4）纳税义务发生时间、纳税地点、纳税方法、纳税期限的规定

　　（5）违章处罚

　2、实务难点问题

　　（1）印花税的核定征收

　　（2）不交印花税或免税的30多种情形举例

　　（3）国外签订的应税合同何时缴纳印花税

　　（4）个人转让认缴未实际出资的股权是否缴纳印花税

　　（5）免税是否需要进行申报？

　3、应纳税额计算的注意事项及复核技巧：

　　（1）计税依据的特殊规定

　　（2）风险管理与核对注意事项

　　（3）印花税在实务中的常见误区

　　（4）印花税规划要点

　4、税收优惠

（五）房产税

　1、房产税基础知识

　2、实务难点与涉税风险

　　（1）原值包括范围，土地是否计入房产原值

　　（2）地下建筑物是否缴纳房产税

　　（3）免租期房产税的计算

　　（4）已经提满折旧的房产是否要交房产税

　　（5）未竣工验收但已实际使用的房产是否缴纳房产税

　3、税务稽查案例

　4、税收优惠政策

（六）其他小税种的规定

　1、城镇土地使用税

　2、车船税

　3、环保税

　4、车辆购置税

　5、三项附加税

五、会计科目涉税风险审核与日常管理

　1、收入类科目

　2、成本类科目

　3、费用、支出类科目：

　　职工薪酬、职工福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保护费、保险费、办公费、差旅费、车辆使用费、会议费、业务招待费、广告费和宣传费、通讯费、开办费、财务费用-手续费、财务费用-利息、营业外支出-公益捐赠支出

　4、企业利润

　5、货币资金类：

　　库存现金、银行存款、其他货币资金（微信转账的涉税风险）

　6、存货类

　　（1）暂估入库的税务风险

　　（2）未取得发票的风险

　　（3）清查盘点工作

　7、往来科目：

　　应收账款、预付账款、其他应收款、预收账款、应付账款、其他应付款、应交税费

　8、固定资产与累计折旧

　　（1）购入固定资产没取得发票怎么办？

　　（2）公司出资购买房产或汽车落在股东个人名下的财税问题

　　（3）折旧计提时间、年限、方法、净残值的税会处理

　　（4）减值准备的税会差异

　　（5）试运行收入、改建支出、大修理的税务处理

　9、在建工程：结转固定资产的金额与时点问题

　10、无形资产

　　摊销年限与不得计算摊销的税法规定

　11、长期待摊费用：不同情形下税法规定摊销的年限

　12、增值税的账务处理

　　（1）新会计准则下，增值税科目的正确设置

　　（2）增值税明细科目月底及年底结转的账务处理举例

　13、及时申报及纳税管理

　14、财务档案管理

六、其他特殊业务涉税管理

　1、礼品赠送的涉税问题解析

　2、五大税种“视同销售”的解析

　3、私车公用

　4、关联交易业务

七、合同涉税风险管理

　1、财务如何审合同

　2、合同审核中的基本关注点

　3、合同审核中的涉税风险

　4、印花税申报缴纳及合同台账登记

八、税企争议的产生及税企沟通技巧

　1、税企争议的产生原因与主要表现

　2、税企争议的处理技巧

　3、日常涉税事项沟通与关系维护

　4、业务疑难事项的沟通

　5、税收政策解读的方法

　6、税企沟通案例分享

九、纳税评估与税务稽查应对技巧

　1、税务为什么来查你？查几年？

　2、什么是纳税评估？

　3、收到风险预警通知书怎么办？

　4、税务检查与稽查中的注意事项、如何应对、如何维护自身权益？

　5、财务人员日常工作中应做好的事项

　6、稽查实例讲解

　7、税务检查后的账务调整

  十、重点问题提示及实务热点补充

  1、发票开具涉税风险

　　（1）违约金涉税问题

　　（2）报销及付款单据填写合规性与涉税风险

  2、增值税重点提示及跨税种学习

　　（1）基础知识

　　（2）销售方式

　　（3）纳税义务启动标志

　　（4）折扣涉税处理与税会差异分析

　　（5）买赠行为视同销售的涉税分析

　　（6）混合销售与兼营

　　（7）不得抵扣进项的情形

  3、企业所得税重点提示及实务热点

　　（1）基础知识、税率、计税依据、扣除项目的分类总结

　　（2）认缴制下投资者资金未到位的涉税风险

　　（3）筹建期间取得发票的问题

　　（4）借款环节（资金借贷合同）的税涉问题：一般企业、关联企业、集团内部资金借贷筹划

　　（5）企业所得税亏损弥补

　　（6）增值税与企业所得税的对比分析

　　（7）快速掌握递延所得税

　　（8）以前年度损益调整

  4、小税种重点知识提示

　　（1）个人所得税：灵活用工平台爆雷风险

　　（2）房产税：投入使用后的涉税问题

　　（3）印花税：新旧法规的变化、实务中的误区

  5、常见税会差异分析与实务应用

　　（1）近几年我国企业会计准则的更新迭代

　　（2）新会计准则的理念

　　（3）什么是税会差异

　　（4）税会差异产生的根本原因

　　（5）对企业影响最大的新收入准则

　　（6）存货核算的税会差异分析

  初始计量、发出计量、结转成本、跌价时分别有哪些税会差异？

  存货盘盈、发生损失时的财税处理

  存货发生损失时提报什么资料？

　　（7）投资性房地产

　　（8）资产减值与公允价值变动损益 

　　（9）职工薪酬：概念、分类、非货币性福利的确认计量与税会差异（自产或外购两种情况）

　　（10）新收入准则的税会差异：

  新收入准则的主要变化 

  税会差异产生的根本原因

  定义不同的税会差异

  收入确认时点不同的税会差异

  6、年终关账的证据链管理与结转分录汇总

　　（1）资产类科目的核对与证据链

　　（2）负债类科目的核对与证据链

　　（3）收入类科目的核对与证据链

　　（4）扣除类科目的核对与证据链

　　（5）年终各科目结转方法与技巧

  损益类科目结转：结转本年利润、提取盈余公积、利润分配

  计提类的账务处理：计提工资、计提社保（或住房公积金）、计提资产减值准备、增值税及附加税的计提、小税种计提、计提企业所得税、递延所得税的确认

  亏损弥补的账务处理

  增值税相关科目的结转

  科目结转时的注意事项

  十一、2022年税收优惠与严管并存下新政解读

  1、固定资产折旧的优惠政策汇总与汇算清缴填报

  2、中小企业的税收优惠政策汇总

  3、增值税的税收优惠政策汇总

  4、个人所得税的新政策

  5、印花税法2022年7月1日起正式实施，有哪些主要变动？

  6、全国“两会”重磅政策解读！