建安企业全流程账务及税务实操班（第 39 期）

【课程背景】

      帮助建安企业财务人员迅速掌握建安企业全流程会计税务实务。通过本课程，借助郑老师多年丰富的经验，学到建安企业全流程会计税务实务，紧跟税会风向标...

      对建筑安装会计人来说，在实际纳税管控中，永远的几个痛点......

      第一、从建安企业的设立建账到施工环节、竣工环节、编制报表、成本决算等全流程会计税务实务；建筑安装不论是老板，还是财务人员，特别是依托项目，都叫苦不迭;

      第二、营改增后，虽然可以增值税抵扣，但是你买材料时，如果想开材料票抵扣，就会面临材料费用上涨几个点甚至更多;

      第三、不了解税收优惠政策，盲目采用一般计税方法。建筑业营改增涉及政策复杂，对税收优惠政策的不了解直接影响着营改增减税效应的释放;

      第四、进项税额不足没有实现“应抵尽抵”;

      第五、简易计税你了解多少... ...?

      第六、签订清包工、甲供材合同你要注意什么... ...？

【推荐理由】

      我们有信心告诉各位同学，如果你想要做好建安企业的纳税管理优化与风险管控，下面这门课程你非常值得学习。原因在于——

      1、市面上有几百种书和课程都在讲“建安企业全流程会计税务实务”，但太抽象太复杂，大部分书和课程都会让你越看越懵圈。郑老师总结近30年财税经验，本着实用性、实战性原则，通过120多个案例帮助大家更直观的理解、掌握建安企业“会计˙税务”实务。

      2、市面上也有几百堂关于“建安企业全流程”的课程，但很遗憾，它们中的大部分都只能让你从“不知道”到“了解”，以至于你经常遇到看过一堆干货然并卵的情况。然而，这门课，是一门能帮助你从“做不到”到“能做到”的课程。

      3、正保会计网校专注于行业教育培训，具有优秀的课程内容+服务品控体系，我们始终相信，用户在“学习”上付出的最大成本，永远是自己的时间，而非金钱。

      高级会计师、审计师，具有三十年的财税及管理经验，会计师事务所财税咨询、财税顾问经验+建筑业财务经理经验，而且讲课风格是内容紧凑，信息量大，干货多，无题外话。

理由二：结合实际案例分析，从案例中学习

      本课程每一个章节的内容都会在实际工作中遇到，希望能凭此帮大家更好的掌握并增加建筑安装业的税控风险的能力，可以积攒一些实战经验。

理由三：不仅仅只提供课程，还有持续交流跟踪

      除录播+在线学习课程外，老师会在微信群里和学员们答疑互动，帮助解决你工作中的实际问题，也可以和同学们互动交流，相互学习。

【适用人群】

      有会计基础的会计人员、财务主管、财务经理、税务经理、财务总监。

【课程大纲】

第一章  建安企业业务基础与业务流程

      一、建安企业行业及会计核算特点

      二、建安企业的业务流程

      三、会计准则（制度）简介

      四、建安企业的资质要求

      五、关于违法转包、非法分包、资质问题

      六、建安企业建造合同造价

第二章 建安企业会计基础与税收政策

第一节 建安企业会计基础

      一、建安企业主要会计科目及运用

      二、建安企业增值税会计核算科目设置

      三、建安企业增值税税收政策与规定

第二节 一般计税方法的会计处理

      一、销项税额的会计处理

      二、进项税额的会计处理

      三、税款缴纳的会计处理

第三节 简易计税方法的会计处理

      一、一般纳税人简易计税项目会计处理

            （一）会计科目设置

            （二）取得资产或接受劳务等业务的会计处理

            （三）工程结算的会计处理

            （四）差额纳税会计处理及申报案例

      二、小规模纳税人的会计处理

            （一）科目设置

            （二）会计处理

            （三）会计处理案例

第三章 建安企业设立环节的财税实务

第一节 建安企业设立环节的相关业务处理

      一、公司注册

      二、税务登记

      三、一般纳税人登记

      四、发票核定

      五、发票发放

      六、全面数字化的电子发票（数电票）

      七、发票主要种类

第二节 建安企业设立环节的会计实务

      一、建安企业如何建账 、施工项目的建账建制

      二、会计准则（会计制度）如何选择

      三、建安企业设立环节财税处理

            （一）接受投资者出资

            （二）开办费的税会处理

            （三）税控设备和技术维护费用抵减增值税的税会处理

第三节 建安企业的资金管理与核算

      一、库存现金的核算

      二、银行存款的核算

      三、其他货币资金的核算

第四节 建安企业固定资产的财税处理

      一、固定资产取得的财税处理

      二、固定资产折旧的财税处理

      三、固定资产后续支出的管理与核算

      四、固定资产的处置、盘点和期末计价

      五、机械设备管理与核算

第五节 建安企业临时设施的管理与核算

      一、临时设施的管理

      二、临时设施的核算

            （一）临时设施搭建的核算

            （二）临时设施推销的核算

            （三）临时设施的清理的核算

第四章 建安企业施工环节财税实务

第一节 关于建造合同

      一、建造合同概述

      二、合同的分立与合并

      三、追加合同

第二节 各类保证金、安全文明施工费、工伤保险的处理

      支付投标保证金、农民工工资保证金、履约保证金、农民工工伤保险、安措费、合同印花税等业务核算，工程项目常用会计核算案例

第三节 合同收入与合同成本

      一、合同收入的组成

      二、合同成本的组成

第四节 建安企业工程成本的核算

      一、工程成本的概念

      二、工程成本由哪些费用项目构成

      三、建安企业工程成本核算的内容

      四、工程成本的核算程序

第五节 工程成本各项目的归集与分配

      一、人工费的归集和分配

              (一)人工费及用工模式

             (二)自有工人人工费用的归集与核算

             (三)劳务分包（分包费）

             (四)劳务派遣的核算

             (五)人工费的分配

             (六)关于个税税率

      二、材料费的归集与分配

             (一)材料费

             (二)材料费用的归集

             (三)材料的计价

             (四)材料入库的核算

             (五）材料领用的核算

      三、机械使用费的归集与分配

             (一)机械使用费的内容

             (二)机械使用费的归集

             (三)机械作业成本的分配

      四、其他直接费的归集与分配

      五、间接费用的归集与分配

第六节 总公司、分公司的税务与会计处理

      一、总公司的税务与会计核算

      二、总分公司、 母子公司之间人员委派税会处理

      三、总公司不同管理模式的收入、成本核算

      四、总分公司的企业所得税汇总纳税与申报

      五、分公司日常业务的税务、会计核算

      六、分公司收到总公司统借统还资金的税会处理

      七、总、分公司资金往来的会计核算

     八、分公司薪酬、 社保及福利费用的会计处理

      九、分公司福利费、教育经费、工会经费税前扣除

      十、分公司“五险一金”等社保费税前扣除

      十一、总、分公司、项目部材料、 设备调拨的核算

      十二、分公司确认工程收入、工程成本的处理

      十三、分公司结转损益、上缴利润

第五章 建安企业收入和费用的财税实务

第一节 工程预收款的税务与会计处理

      一、工程预收款未开发票情形的处理

      二、工程预收款开发票（带税率）情形的处理

第二节 合同收入的税务与会计处理

第三节 《新收入准则》的财税实务

      一、工程承包合同收入的确认和计量

      二、工程承包合同成本的确认和计量

      三、工程承包合同收入的核算

      四、增值税纳税义务时间

      五、建安企业《新收入准则》会计核算案例

第四节 《小企业会计准则》的财税实务

      一、小企业划型标准与科目设置及会计处理流程

      二、《小企业会计准则》的收入和费用

      三、小企业工程成本与收入的核算

      四、小企业“应交税费”的核算

      五、应交所得税的核算

      六、其他应交税费的核算

      七、企业所得税收入与增值税“销售额”的暂时性差异

第六章 建安企业竣工环节财税实务

第一节 竣工结算的核算

第二节 施工项目债权的税务与会计处理

      一、应收账款

      二、应收票据

      三、预付账款

      四、其他应收款

第三节 施工项目债务的税务与会计处理

      一、短期借款

      二、应付票据

      三、应付账款 四、合同负债\预收账款

第四节 内部往来款的税务与会计处理

      一、内部往来概述

      二、内部独立核算单位间往来的核算

第五节 工程质保金的处理

      一、质保金的相关政策

      二、工程质保金税会处理

第七章 建安企业利润核算及相关业务的处理

第一节 利润的核算

      一、利润结转

      二、利润分配

第二节 其他业务的核算

第三节 营业外收支的税会处理

第四节 其他收益的税会处理

第五节 资产处置损益的税会处理

第八章 建安企业报表的编制与分析

第一节 会计报表概述

      一、会计报表的分类

      二、报表列报的基本原则

      三、报表编制参考依据

第二节 对外报表的编制与分析

      一、资产负债表的编制

            （一）资产负债表的结构

            （二）资产负债表的编制方法

      二、利润表的编制

            （一）利润表的基本内容

            （二）利润表计算步骤及填列说明

      三、现金流量表的编制

            （一）现金流量表的内容

            （二）现金流量各项目计算方法

      四、所有者权益变动表的编制

            （一）所有者权益变动表内部钩稽关系

      五、财务报表表间勾稽关系

第三节 项目成本费用报表的编制与分析

      一、工程成本表的编制

      二、工程竣工成本决算编制

      三、施工间接费用明细表

      四、施工成本项目分析

              (一)人工费、材料费、机械使用费分析

              (二)其他直接费、间接费的分析

第九章 建筑劳务公司农民工疑难问题及账务处理

第一节 建筑劳务公司用工形式 三大风险及应对 

第二节 建筑劳务公司法律风险及应对 

第三节 建筑劳务公司税收、社保风险及应对

      1、建筑劳务公司主要税收风险-五大税务社保风险

      2、建筑劳务公司税收风险应对（10项应对）

      3、如何农民工签订合同？如何发工资？

      4、如何处理增值税、个税？如何处理社保？

第四节 建筑劳务公司主要财务处理及管控 

第五节 农民工工资专户疑难问题及账务处理

      1、总包为什么要代发农民工工资？

      2、分包方全额开票与资金流向？

      3、谁来代扣代缴农民工的个人所得税？

      4、农民工工资专户管理的账务处理？

      5、总包与分包各自的账务处理？ 

第六节 建筑劳务资质审批制改备案制

      1、建筑劳务分包与专业作业分包的区别

      2、建筑劳务分包与专业作业分包的联系

第七节、建筑劳务公司农民工个税申报技巧

      1、个人所得税核定征收纳税申报技巧

      2、全员全额申报个税的纳税申报技巧

      3、包工头、班组长的个税的纳税申报技巧

第十章  建筑企业特殊业务的财税处理

第一节 建筑企业购进农产品增值税进项税扣除及账务处理

      前言：农产品免税的范围？园林绿化工程？

      1、建筑业苗木、花卉等农产品相关事项

      2、苗木花卉等农产品增值税抵扣方式

      3、园林绿化工程账务处理与纳税申报

第二节 EPC工程总承包的税会处理

      1、EPC工程总承包方式

      2、EPC工程总承包的如何纳税

      3、EPC工程如何进行会计核算

      4、EPC工程与联合体投标