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授课老师
注册会计师、高级会计师、《会计之友》特约撰稿人，现任某大型汽车销售集团财务总监，同时兼任某大型企业集团财务顾问。具有近20年集团企业财务管控、税收管理经验，10年财务培训经验。多年组织、安排大型企业集团、上市公司、4S店的培训，曾先后为多名企业高级管理人员、财务管理人员、行政管理人员等不同行业、不同企业、不同基础的人进行授课讲解。
课程安排
| 录播课程表 | 视频开放时间说明 |
| 1.前言 | 报课后即可学习录播视频，学习期90天。 |
| 2.现金流量表各项目的填列实务 | |
| 3.案例解析 | |
| 4.投资活动现金流量的填列 | |
| 5.筹资活动现金流量的填列 | |
| 6.现金流量表附注分析 | |
| 7.现金流量表的编制 | |
| 8.工作底稿法 | |
| 9.水平分析法 | |
| 10.企业现金流量表的管理 | |
| 赠送资料：电子资料一份 | |
教学大纲
第一部分 引言
一、从财务角度，深入分析胡雪岩的失败原因
二、现金之于企业的意义
第二部分 现金流量表各项目的主要内容
一、现金流量表的编制基础、结构、编制方法和编制程序
二、现金流量表各项目的填列实务
(一)经营活动现金流量的填列
1.销售商品、提供劳务收到的现金（案例1-7）
部分案例介绍：
某企业2014年度有关资料如下：
（1）应收账款项目：年初数100万元，年末数120万元；
（2）应收票据项目：年初数40万元，年末数20万元；
（3）预收账款项目：年初数80万元，年末数90万元；
（4）主营业务收入6000万元；
（5）应交税金－应交增值税（销项税额）1037万元；
（6）其他有关资料如下：本期发生坏账损失5万元（该企业采用备抵法核算坏账损失）
（7）应收票据贴现使“财务费用” 账户产生借方发生额 3万元，
（8）工程项目领用的本企业产品100万元产生增值税销项税额17万元，
（9）收到客户用11.7万元商品（货款10万元，增值税1.7万元）抵偿前欠账款12万元。根据上述资料，计算销售商品、提供劳务收到的现金。
2.收到的税费返还（案例1-2）
3.收到的其他与经营活动有关的现金（案例1-2）
4.购买商品、接受劳务支付的现金（案例1-7）
部分案例介绍：
某企业2016年度有关资料如下：
（1）应付账款项目：年初数100 万元，年末数120 万元；
（2）应付票据项目：年初数40 万元，年末数20 万元；
（3）预付款项 项目：年初数80 万元，年末数90 万元；
（4）存货项目：年初数为100 万元，年末数为80 万元；
（5）主营业务成本4 000 万元；
（6）应交税费——应交增值税（进项税额）600 万元；
（7）其他有关资料如下：用固定资产偿还应付账款10万元，生产成本中直接工资项目含有本期发生的生产工人工资费用100万元，本期制造费用发生额为60 万元（其中消耗的物料为5万元），工程项目领用的本企业产品10万元。
要求：根据上述资料，计算购买商品、接受劳务支付的现金。
5.支付给职工以及为职工支付的现金（案例1-3）
6.支付的各项税费（案例1-3）
7.支付的其他与经营活动有关的现金（案例1-3）
部分案例介绍：
（1）支付人事行政部李波报销办公用品款等2万元；
（2）消防检查罚款2万元；
（3）发工资19万元，其中：车间人员6万元，管理人员7万元，工程人员6万元；
（4）支付上一年度所得税30万元；
（5）支付下半年房租20万元；
（6）银行手续费支出1万元；
（7）招待税务局领导1万元；
（8）采购部王刚借支临时用款4万元。
要求编制现金流量表。
8.现金流量表编制要诀：
______________，_______关键，_________，__________记牢；
______和______，___________，________ ，______________；
______找______，___________，________ ，______________；
______找______，___________，________ ，______________；
__________人缘，___________，________ ，______________。
(二)投资活动现金流量的填列
1.收回投资收到的现金（案例1-4）
2.取得投资收益收到的现金（案例1-2）
3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额（案例1-3）
4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额（案例1）
5.收到的其他与投资活动有关的现金（案例1-2）
综合分析案例
B公司2016年发生下列业务：
（1）处置交易性金融资产，账面价值为1 200万元(其中成本为1 000万元，公允价值变动增加200万元)，售价1 500万元，款项已经收到；
（2）处置对甲公司的长期股权投资，持股比例为40%，成本为5 000万元，售价4 000万元，款项已经收到；
（3）处置对乙公司的长期股权投资，持股比例为80%，成本为6 000万元，售价7 000万元，款项已经收到；
（4）持有期内收到现金股利800万元
（5）持有期内收到债券利息500万元 。
要求：计算下列项目的填列金额：“收回投资收到的现金” 、“取得投资收益收到的现金”、“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”？
6.购建固定资产、无形资产和其他长期投资支付的现金（案例1-5）
7.投资支付的现金（案例1-2）
8.取得子公司及其他营业单位支付的现金（案例1-2）
9.支付的其他与投资活动有关的现金（案例1-2）
部分案例介绍：
工业企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，不属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的是（ ）。
A.长期股权投资取得的现金股利
B.为购建固定资产支付的专门借款利息
C.购买可供出售金融资产支付的价款
D.因固定资产毁损而收取的保险公司赔偿款
(三)筹资活动现金流量的填列
1.吸收投资收到的现金（案例1-2）
部分案例介绍：
A企业对外发行股票2000万股，每股面值1元，发行价格每股1.2元，发行费共计15万元，企业已取得发行净收入存入银行
企业发行长期债券，债券面值为800万元，与证券公司签订协议约定：委托证券公司代理发行该长期债券，发行手续费为发行总额的3.5%，宣传及印刷费由证券公司代付共12.24万元，按面值发行，价款全部收到。同时，已支付咨询费、公证费1.2万元。
试计算筹资活动现金流量。
2.取得借款收到的现金（案例1-2）
3.收到其他与筹资活动有关的现金（案例1-2）
4.偿还债务支付的现金（案例1-3）
5.分配股利、利润或偿付利息支付的现金（案例1-2）
6.支付的其他与筹资活动有关的现金（案例1-2）
(四)直接法下案例分析
案例表格：相关业务分录、资产负债表、利润表
(五)汇率变动对现金及现金等价物的影响（案例1-2）
(六)现金流量表补充资料的填列
1.资产减值准备（案例1-2）
2.固定资产折旧（案例1-2）
3.无形资产摊销（案例1-2）
4.长期待摊费用摊销（案例1-2）
5.处置固定资产，无形资产和其他长期资产（减：损益）（案例1-2）
6.固定资产报废损失（案例1-2）
7.公允价值变动收益（案例1-2）
8.财务费用（案例1-2）
9.投资损失（减：收益）（案例1-2）
10.递延所得税资产减少（减：增加）（案例1-2）
11.递延所得税负债增加（减：减少）（案例1-2）
12.存货的减少（减：增加）（案例1-2）
13.经营性应收项目的减少（减：增加）（案例1-2）
14.经营性应付项目的增加（减：减少）（案例1-2）
15.其他
部分案例介绍：
某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元,固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（ ）万元。
A.400
B.850
C.450
D.500
16.现金流量表与现金流量表附注综合操作训练
第三部分 现金流量表的编制
一、现金类日记账法
二、现金流量台账法
三、分析填列法
四、工作底稿法
五、T形账户法
第四部分 现金流量表的分析
一、现金流量表分析三要诀
二、总体分析法（案例1-2）
三、水平分析（案例1-2）
四、结构分析（案例1-2）
五、主要项目分析（案例1-2）
六、与利润表综合分析
第五部分 企业现金流量如何管理
一、经营活动净现金流量阶段性分析
1._____________的企业，我们要重点分析______________。
2._____________的企业，我们要重点分析______________。
3._____________的企业，我们要重点分析______________。
4._____________的企业，我们要重点分析______________。
二、如何增加企业的经营性现金流量
三、现金流量企业偿债能力分析
四、警惕企业现金流量的三个信号
五、产品的生命周期
六、现金流量管理注意事项
学员评价
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2 辅导课程、费用及费用支付
2.1 乙方提供的“ 30天/90天/180天” 辅导课程、讲义及价格均以甲方在乙方正保会计网校（www.fawtography.com）平台选报并成功支付的信息为准。
2.2乙方按照甲方最终选报的课程、班次、服务及实际交纳的学习费用向甲方提供相应的辅导服务。
2.3乙方提供的辅导课程、讲义、配套资料、答疑服务等以当年对应课程辅导的招生方案为准。可能会根据实际情况调整老师、课程、大纲、答疑服务等，乙方有权根据实际调整变更具体服务内容和细节。
2.4乙方随课赠送的礼品、课程、分期贴息优惠或其他乙方向甲方提供的优惠政策，如有退换课情况，乙方有权扣除相应费用（如若原包装完整，甲方可以寄回，乙方不予扣除相应费用）。
2.5 购课规则
2.5.1直播课程开课前，甲方如不满意课程内容且未超过课程总时长的10%，可免费申请更换一次；
2.5.2甲方如当期无法上直播课，可在报名交费1年内免费申请一次补学机会；
2.5.3课程有效期内申请退费，若已听课，则需根据具体听课时长扣费【费用计算规则为：（甲方实际交费金额-甲方实际交费金额×20%）÷课程总时长×甲方已听课时长】，若未听课只下载了资料讲义，则需在实际交费金额中扣除20%的费用，剩余的金额退还甲方；
2.5.4直播课因其教学特点，若因故未达到开课标准，可能会延期或调整，遇此特殊情况时网校将及时通知，并可为学员办理更换同类型的相应课程；
2.5.5体验课程（或免费课程）购买后请按时进入直播教室听课，体验（或免费）内容不提供以上购买正式课程的学员所享有的更换、补学及延期等服务；
2.5.6购课后须在页面提示的关闭时间前观看课程，课程关闭后可按2.5.2约定申请补学，逾期视为放弃补学，乙方不再提供退费或补学服务;
2.5.7课程退换政策：网校课程为服务类商品，购买后无任何下载记录(包含讲义、配套资料等)，可享受“7天无理由退款/换课”；
2.5.8如需发票，请在报名交费后1年内提交申请，逾期将不予办理。
3 甲方的权利与义务
3.1 权利
甲方在按照本协议的规定交纳全部学习费用后，有权利享受乙方为“30天/90天/180天”学员所提供的教学及辅导服务，具体服务内容以乙方网站公示的招生方案为准。
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3.2.1 甲方应按时、全额交纳学习费用；
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4 乙方的权利与义务
4.1 权利
4.1.1 乙方有权根据本协议相关条款获得甲方交纳的相应学费；
4.1.2 乙方有权根据本协议的约定获得、持有和核对甲方提供的有关个人信息、资料。
4.2 义务
4.2.1 乙方应提供本协议规定的辅导服务；
4.2.2 乙方应保证所提供的各项服务均能够正常使用；但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各项服务，包括但不限于互联网运营商提供的网络中断、甲方不具备上网条件（包括但不限于不具备软硬件条件或者软硬件故障）等，则乙方不承担任何责任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本协议双方控制范围，无法预见、无法避免或无法克服，使得本协议一方或双方部分或者全部不能履行本协议的事件。这类事件包括但不限于地震、台风、洪水、火灾、战争、罢工、暴动、网络中断、政府行为、法律规定或其适用的变化，或者其他任何无法预见、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或迟延履行本协议规定的义务是由于不可抗力，则该方免除承担违约责任。
5.3不可抗力事由发生后，若有可能，受不可抗力影响的一方应在10个工作日内将有关情况及时通知对方（乙方可以通过网站公告的方式通知甲方），凡违反此通知义务且不履约给对方造成损失的，须赔偿由此而给对方造成的损失。
5.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影响而未能履约的一方应尽最大努力恢复履行其在本协议项下的义务。
6 争议的解决
6.1 本协议的内容、执行和解释及争议的解决均应适用中国法律。
6.2 双方在履行本协议的过程中，如发生任何争议，则双方应首先进行友好协商解决。
6.3 如果某一争议未在一方首次提出协商之日后 30 日内通过友好协商解决，则任何一方可将该争议提交北京仲裁委员会根据该会届时有效的仲裁规则在北京仲裁。
7 完整协议
乙方在正保会计网校网站上公布的招生方案及网站的注册服务条款是本协议的补充，惟该等招生方案及网站注册服务条款与本协议有不同之处的，则以本协议的约定为准。
8 保密义务
乙方对甲方提供的个人资料和信息具有保密义务，除非法律规定或者有权政府机关的命令和要求或者甲方同意，乙方不得将甲方的个人信息和资料泄露给任何第三方。
甲方对本协议的内容、乙方提供的学习辅导课程的任何内容具有保密义务，未经乙方同意，甲方不得将该等内容泄露给任何第三方或者提供给任何第三方使用。甲方违反保密义务给乙方造成损失的，应当足额赔偿乙方的损失。
9 协议期限
本协议期限自乙方为甲方开通本协议中甲方所报课程听课权限之日起至所报课程规定学习期限到期为止。
10 其他约定
10.1本协议采用电子协议形式，凡购买开放课堂会计实务课程辅导视为同意并签署本协议。本协议自甲方成功付费购买乙方本协议课程之后即生效。
10.2如甲方通过补差价的方式升级到开放课堂其他会计实务课程，类别价格高于本课程以外的辅导课程，则本协议自甲方课程升级至辅导班次生效之日起自动终止，甲乙双方权利义务关系以甲方课程升级后的新班次协议书为准。
10.3本协议生效后，非经法定事由或双方协商一致，任何一方不得解除。
—————————————————【以下无正文】———————————————————
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