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| 【免费课】轻松玩转现金流量表 | 2020-04-14 19:30:00.0 2020-04-14 19:30:00.0~2020-04-14 21:00:00.0 |
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教学大纲
【课程名称】轻松玩转现金流量表
【上课时间】04月14日（周二 19:30～21:00）
【参与方式】免费报名
【课程形式】网络在线直播
【QQ交流群】749730712（点击加群）
【课程大纲】
一、现金流量表概念
1.概念解析
现金流量表三层含义
广义现金涵盖内容及解析
现金等价物内涵
2.现金流量编制口径
如何理解收付实现制
收付实现制与权责发生制核算区别
二、现金流量表用途
1.现金流量表与利润表的功能有何不同,解析如何通过现金流量表检验利润表质量，
2.现金流量表与资产负债表关系，解析现金流量表如何影响企业运营
3.预测现金流量，怎样为决策提供依据
三、现金流量表结构
1.主表
(1)经营性现金流量
(2)投资性现金流量
(3)筹资性现金流量
2.补充资料
(1)将净利润调节为经营活动现金流量
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
(3)现金及现金等价物净变动情况
四、报表项目解析
1.详细剖析经营性现金流入和流出项目内容和填写方法
(1)详细解析每项现金流量的内层含义和填写方法
(2)结合实际业务和账务处理讲解现金流量选择
(3)辨析实务中容易混淆和出错的业务
(4)具体实例穿透理论
【听课须知】
1.听课名额有限，报课后请按时登入教室听课；
2.听课时，请认真听讲，遵守课堂纪律；
3.请文明听课，对老师或其他同学不礼貌的学员将被请出直播教室；
4.请勿发布课程无关信息，违反此规定的学员将被请出教室，严重者将被限制访问正保开放课堂。
【授课内容】
一、现金流量表概念
1.现金流量报表反映一段时期的报表
2.现金流量结果是现金流入流出的净流量
3.广义现金范围及内涵
4.什么是现金等价物，什么类型的银行存款才能纳入现金流量表
从定义入手把我现金流量的本质，明确现金流量表研究的对象是什么
二、现金流量表用途
1.现金流量表与利润表结合，判断净利润的质量
详细解读按权责发生制原则确认的收入成本费用与按收入实现制原则确认的现金流量关系。
2.现金流量表与资产负债表信息结合，判断企业支付能力、偿债能力和周转能力
详细解读资产负债表结构中支付能力、偿债能力及周转能力的具体项目及与现金流量关系
3.现金流量表与利润表和资产负债表关于收入三种结算方式反映的标间逻辑关系
通过三大报表解读如何分析收入的确认及三种结算方式的逻辑关系
4.现金流量表本身的预测功能
从现金流量表构成分析企业所处的经济阶段，进而判断企业后期现金流量及经营业务发展的预期
1.现金流量表与利润表、资产负债表关系，引入三大报表表间关系分析思路；
2.分析现金流量表本身的预测功能。
三、现金流量表结构
（一）主表（三种业务类型）
1.经营性现金净流量
除投资、筹资以外的现金流量，反映企业日常经营的自身造血能力
2.投资性现金净流量
详细分析内部投资和外部投资构成要素
3.筹资性现金净流量
从筹资方式和渠道分析筹资性现金流量报表项目
4.汇率变动对现金的影响
（二）补充资料（附表）
1.将净利润调节为经营活动现金流量（验证主表）
功能：从净利润倒推经营活动现金流量结果与主表形成勾稽关系，起到验证主表作用。
透彻推演调整过程具体原理（四方面考虑）
2.不涉及现金收支的投资和筹资活动。
功能：披露。列示目的是给报表使用者提供更多的信息，如何影响对后期现金流量预判。
3.现金及现金等价物净增加情况
功能：反映现金净流量结果。附表现金流量净额与主表现金流量形成勾稽关系
把握现金流量表主体架构，形成整体思维
四、现金流量项目解析
（一）现金流量主表的项目内涵及编制方法详解
1.经营活动现金流量项目
（1）“销售商品、提供劳务收到的现金” 内涵及编制方法详解
（2）“收到的税费返还”内涵及编制方法详解
（3）“收到的其他与经营活动有关的现金”内涵及编制方法详解
（4）“购买商品、接受劳务支付的现金”内涵及编制方法详解
（5）“支付给职工以及为职工支付的现金”内涵及编制方法详解
（6）“支付的各项税费”内涵及编制方法详解
（7）“支付的其他与经营活动有关的现金“内涵及编制方法详解
2.投资活动现金流量项目
（1）“收回投资所收到的现金”内涵及编制方法详解
（2） “取得投资收益所收到的现金”内涵及编制方法详解
（3） “处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”内涵及编制方法详解
（4）“收到的其他与投资活动有关的现金”内涵及编制方法详解
（5） “购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”内涵及编制方法详解
（6）“投资所支付的现金”内涵及编制方法详解
（7）“取得子公司及其他营业单位收到的现金净额”内涵及编制方法详解
（8）“支付的其他与投资活动有关的现金”内涵及编制方法详解
3.筹资活动产生的现金流量：
（1）“吸收投资所收到的现金”内涵及编制方法详解
（2）“借款所收到的现金”内涵及编制方法详解
（3） “收到的其他与筹资活动有关的现金”内涵及编制方法详解
（4） “偿还债务所支付的现金内涵”及编制方法详解
（5） “分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”内涵及编制方法详解
（6）“支付的其他与筹资活动有关的现金”内涵及编制方法详解
（二）、现金流量补充资料各项目原理解读及编制方法详解
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
从4个方面进行调整解读编制现金流量附表的原理和思路
（1）“净利润”填写方法和金额来源
（2）“资产减值准备”调整原理及具体填写方法
（3）“固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧”调整原理及具体填写方法
（4）“无形资产摊销”调整原理及具体填写方法
（5）“长期待摊费用摊销”调整原理及具体填写方法
（6）“处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）”调整原理及具体填写方法
（7）“固定资产报废损失”调整原理及具体填写方法
（8）“公允价值变动损失”调整原理及具体填写方法
（9）“财务费用”调整原理及具体填写方法
（10）“投资损失（减：收益）”调整原理及具体填写方法
（11）“递延所得税资产减少”调整原理及具体填写方法
（12）“ 递延所得税负债增加”调整原理及具体填写方法
（13）“存货的减少（减：增加）”调整原理及具体填写方法
（14）“经营性应收项目的减少（减：增加）”调整原理及具体填写方法
（15）“经营性应付项目的增加（减：减少）”调整原理及具体填写方法
（16）“其他”正确报表中此项目的金额如何确定
课程的实质内容，通过学习本部分内容清晰理解现金流量表各项目内涵及编制方法，最终结果是自己能够精准的编制出来。
五、现金流量表常见错误及解决办法
1.现金流量主表常见错误及应对
（1）经营性项目与投资性和筹资性现金流量分类错误导致报表填制错误
（2）三大业务类型内部现金流量项目混淆导致现金流量表错误
（3）不了解现金流量内涵，只看报表项目文字导致县级流量表错误
（4）将权责发生制账务处理思路应用与收付实现制现金流量表项目导致现金流量错误
解决办法：
用53道例题代入现金流量表编制方法，逐一辨析日常易出错易混淆的项目
提供200多道练习题供学员自行巩固
2.补充资料常见错误及解决办法
（1）不了解整体调整原理，胡乱填写
（2）对报表项目内涵不清楚，如“财务费用”
（3）对报表“经营性应收”、“经营性应付”涵盖范围不清晰、填写口径不理解
（4）报表项目不平，差额倒挤在“其他”项目中
解决办法：
逐项详解各项报表内涵及原理及填写方法。剖析附表项目来源依据
用报表和余额表手把手带学员操作，演示结果。（通过直播和录播固化思维）
主表53道例题详解代入理论，深度辨析易混淆及实务中容易出错的点。直播和录播两种途径给学员演示附表的编制方法，把握要点。200多道练习题供学员掌握现金流量编制内容。
六、现金流量表合并抵消
1.内部投资业务的合并抵消
2.内部分配股利的合并抵消
3.内部往来交易的合并抵消
4.内部存货交易的合并抵消
5.内部固定资产交易的合并抵消
现金流量表合并抵消内容帮学员渗透合并报表思路，建立信心，学完合并现金流量，自己可以动手操作集团现金流量合并
学员评价
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购买协议
1、电脑听课：登录//www.fawtography.com，输入学员账号登录，找到对应课程，点击进入听课。
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协议书
甲方：开放课堂会计实务课程辅导学员
乙方：北京正保会计科技有限公司
甲方已充分阅读、理解并接受本协议的全部内容，一旦甲方成功付费购买本协议项下乙方提供的辅导课程，即表示甲方同意遵循本协议之全部约定。甲乙双方一致同意由乙方旗下正保会计网校（www.fawtography.com） 为甲方提供与甲方选报辅导课程对应的辅导培训服务。具体条款如下：
1 定义条款
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2 辅导课程、费用及费用支付
2.1 乙方提供的“ 30天/90天/180天” 辅导课程、讲义及价格均以甲方在乙方正保会计网校（www.fawtography.com）平台选报并成功支付的信息为准。
2.2乙方按照甲方最终选报的课程、班次、服务及实际交纳的学习费用向甲方提供相应的辅导服务。
2.3乙方提供的辅导课程、讲义、配套资料、答疑服务等以当年对应课程辅导的招生方案为准。可能会根据实际情况调整老师、课程、大纲、答疑服务等，乙方有权根据实际调整变更具体服务内容和细节。
2.4乙方随课赠送的礼品、课程、分期贴息优惠或其他乙方向甲方提供的优惠政策，如有退换课情况，乙方有权扣除相应费用（如若原包装完整，甲方可以寄回，乙方不予扣除相应费用）。
2.5 购课规则
2.5.1直播课程开课前，甲方如不满意课程内容且未超过课程总时长的10%，可免费申请更换一次；
2.5.2甲方如当期无法上直播课，可在报名交费1年内免费申请一次补学机会；
2.5.3课程有效期内申请退费，若已听课，则需根据具体听课时长扣费【费用计算规则为：（甲方实际交费金额-甲方实际交费金额×20%）÷课程总时长×甲方已听课时长】，若未听课只下载了资料讲义，则需在实际交费金额中扣除20%的费用，剩余的金额退还甲方；
2.5.4直播课因其教学特点，若因故未达到开课标准，可能会延期或调整，遇此特殊情况时网校将及时通知，并可为学员办理更换同类型的相应课程；
2.5.5体验课程（或免费课程）购买后请按时进入直播教室听课，体验（或免费）内容不提供以上购买正式课程的学员所享有的更换、补学及延期等服务；
2.5.6购课后须在页面提示的关闭时间前观看课程，课程关闭后可按2.5.2约定申请补学，逾期视为放弃补学，乙方不再提供退费或补学服务;
2.5.7课程退换政策：网校课程为服务类商品，购买后无任何下载记录(包含讲义、配套资料等)，可享受“7天无理由退款/换课”；
2.5.8如需发票，请在报名交费后1年内提交申请，逾期将不予办理。
3 甲方的权利与义务
3.1 权利
甲方在按照本协议的规定交纳全部学习费用后，有权利享受乙方为“30天/90天/180天”学员所提供的教学及辅导服务，具体服务内容以乙方网站公示的招生方案为准。
3.2 义务
3.2.1 甲方应按时、全额交纳学习费用；
3.2.2 甲方对于乙方提供的学习课程，应保证只供甲方个人单独学习使用，不得以任何方式向任何第三方提供或公开课程内容，包括但不限于向任何第三方透露学习课程、与他人共享学习账号、将自己的学习账号提供给第三方使用、将学习课程公开播放、传播下载的课程及讲义、资料、或以任何方式供多人同时使用。若甲方违反上述约定，甲方的学习权限将被乙方无条件立即关闭，已支付的费用不予退还，同时甲方应承担因此给乙方所造成的全部损失及其他一切法律后果。
4 乙方的权利与义务
4.1 权利
4.1.1 乙方有权根据本协议相关条款获得甲方交纳的相应学费；
4.1.2 乙方有权根据本协议的约定获得、持有和核对甲方提供的有关个人信息、资料。
4.2 义务
4.2.1 乙方应提供本协议规定的辅导服务；
4.2.2 乙方应保证所提供的各项服务均能够正常使用；但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各项服务，包括但不限于互联网运营商提供的网络中断、甲方不具备上网条件（包括但不限于不具备软硬件条件或者软硬件故障）等，则乙方不承担任何责任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本协议双方控制范围，无法预见、无法避免或无法克服，使得本协议一方或双方部分或者全部不能履行本协议的事件。这类事件包括但不限于地震、台风、洪水、火灾、战争、罢工、暴动、网络中断、政府行为、法律规定或其适用的变化，或者其他任何无法预见、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或迟延履行本协议规定的义务是由于不可抗力，则该方免除承担违约责任。
5.3不可抗力事由发生后，若有可能，受不可抗力影响的一方应在10个工作日内将有关情况及时通知对方（乙方可以通过网站公告的方式通知甲方），凡违反此通知义务且不履约给对方造成损失的，须赔偿由此而给对方造成的损失。
5.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影响而未能履约的一方应尽最大努力恢复履行其在本协议项下的义务。
6 争议的解决
6.1 本协议的内容、执行和解释及争议的解决均应适用中国法律。
6.2 双方在履行本协议的过程中，如发生任何争议，则双方应首先进行友好协商解决。
6.3 如果某一争议未在一方首次提出协商之日后 30 日内通过友好协商解决，则任何一方可将该争议提交北京仲裁委员会根据该会届时有效的仲裁规则在北京仲裁。
7 完整协议
乙方在正保会计网校网站上公布的招生方案及网站的注册服务条款是本协议的补充，惟该等招生方案及网站注册服务条款与本协议有不同之处的，则以本协议的约定为准。
8 保密义务
乙方对甲方提供的个人资料和信息具有保密义务，除非法律规定或者有权政府机关的命令和要求或者甲方同意，乙方不得将甲方的个人信息和资料泄露给任何第三方。
甲方对本协议的内容、乙方提供的学习辅导课程的任何内容具有保密义务，未经乙方同意，甲方不得将该等内容泄露给任何第三方或者提供给任何第三方使用。甲方违反保密义务给乙方造成损失的，应当足额赔偿乙方的损失。
9 协议期限
本协议期限自乙方为甲方开通本协议中甲方所报课程听课权限之日起至所报课程规定学习期限到期为止。
10 其他约定
10.1本协议采用电子协议形式，凡购买开放课堂会计实务课程辅导视为同意并签署本协议。本协议自甲方成功付费购买乙方本协议课程之后即生效。
10.2如甲方通过补差价的方式升级到开放课堂其他会计实务课程，类别价格高于本课程以外的辅导课程，则本协议自甲方课程升级至辅导班次生效之日起自动终止，甲乙双方权利义务关系以甲方课程升级后的新班次协议书为准。
10.3本协议生效后，非经法定事由或双方协商一致，任何一方不得解除。
—————————————————【以下无正文】———————————————————
甲方：开放课堂会计实务课程辅导学员
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