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1、房地产开发企业的经营特点 | |
2、房地产企业会计必知的财税要点 | |
3、房企三大核心税种——增值税(1) | |
4、房企三大核心税种——增值税(2) | |
5、房企三大核心税种——增值税(3) | |
6、房企三大核心税种——所得税(1) | |
7、房企三大核心税种——所得税(2) | |
8、房企三大核心税种——所得税(3) | |
9、房企三大核心税种——土增税(1) | |
10、房企三大核心税种——土增税(2) | |
11、房企三大核心税种——土增税(3) | |
12、房企设立阶段的会计分录 | |
13、土地征用及拆迁补偿费(1) | |
14、土地征用及拆迁补偿费(2) | |
15、土地征用及拆迁补偿费(3) | |
16、前期工程费 | |
17、基础设施费 | |
18、建筑安装工程费 | |
19、公共配套设施费 | |
20、开发间接费用、期间费用 | |
21、房地产开发成本的预提 | |
22、如何确定成本核算对象 | |
23、成本分配的会计处理 | |
24、开发完工产品成本的结转、土地开发成本的核算 | |
25、销售(预售)房款的会计核算(1) | |
26、销售(预售)房款的会计核算(2) | |
27、销售(预售)房款的会计核算(3) | |
28、销售(预售)房款的会计核算(4) | |
29、商品房销售成本的会计核算 | |
30、自持物业阶段的会计核算 | |
31、房地产企业财税管理要点(1) | |
32、房地产企业财税管理要点(2) | |
33、房地产企业财税管理要点(3) | |
34、房地产企业财税管理要点(4) | |
赠送资料:1、电子版课程讲义;2、购课后添加班主任微信【kfkt001】进入专属课程答疑群 |
教学大纲
第一章 财务人员必知的房企经营及财税特征
第一节 房地产开发企业的经营特点
一、什么是房地产开发企业
二、房地产开发企业涉及的主要环节
三、房地产开发企业的业务类型
第二节 房地产企业会计必知财税要点
一、房地产开发企业的财税特点
二、房地产开发企业涉及的会计科目
三、房地产开发企业各环节涉及的主要税种
第二章 房地产开发企业三大核心税种解析
第一节 增值税
一、房地产企业预缴增值税的账税处理
二、房地产企业应缴增值税的账税处理
三、案例分析房地产企业增值税申报表的填写
第二节 企业所得税
一、做好房地产企业所得税必知的基本概念
二、房地产企业特定业务所得税处理及纳税申报表填报政策依据
三、房地产企业特定业务所得税处理以及会计处理
四、案例分析房地产企业所得税汇算清缴
第三节 土地增值税
一、土地增值税税额的计算
二、土地增值税的应税收入
三、土地增值税的扣除项目
四、土地增值税预缴案例解析及申报表填写
五、土地增值税清算案例解析及申报表填写
第三章 房地产开发企业设立阶段的会计分录
第一节 房开企业不同出资方式的会计处理
第二节 房开企业开办费的会计处理
第四章 房地产开发成本归集的会计处理
第一节 土地征用及拆迁补偿费
一、取得土地使用权的途径
二、取得土地使用权的会计处理
(1)土地征用及拆迁补偿费的核算内容及明细科目设置举例
(2)通过竞拍取得土地使用权的会计处理
(3)接受投资取得土地使用权的会计处理
(4)在建项目收购的会计处理
(5)收到土地出让金往返款的会计处理
第二节 前期工程费
一、前期工程费核算的内容
二、前期工程费明细科目设置举例
三、前期工程费会计分录举例
第三节 基础设施费
一、基础设施费核算的内容
二、基础设施费明细科目设置举例
三、基础设施费会计分录举例
第四节 建筑安装工程费
一、建筑安装工程费核算的内容
二、建筑安装工程费明细科目设置举例
三、建筑安装工程费会计分录举例
第五节 公共配套设施费
一、公共配套设施费核算的内容
二、公共配套设施费明细科目设置举例
三、公共配套设施费会计分录举例
第六节 开发间接费用
一、开发间接费用核算的内容
二、开发间接费用明细科目设置举例
三、开发间接费用会计分录举例
第七节 房地产企业期间费用
第八节 房地产开发成本的预提
第五章 开发产品成本分配的会计处理
第一节 如何确定成本核算对象
一、成本核算的基本程序
二、确定成本核算对象的原则
三、确定成本核算对象的方法
第二节 成本分配的会计处理
一、成本分配方法
二、土地征用及拆迁补偿费的分配
三、前期工程费的分配
四、建筑安装工程费的分配
五、基础设施费的分配
六、公共配套设施费的分配
七、开发间接费用的分配
第三节 开发完工产品成本的结转
一、确认完工环节标准
二、结转完工开发产品成本
第四节 土地开发成本的核算
一、土地开发成本的划分和归集
二、已完工开发土地开发成本结转
三、结转开发产品成本
第六章 销售(预售)房款的会计核算
第一节 销售(预售)房款的会计核算
一、会员费及诚意金的财税处理
二、销售定金的财税处理
三、预售房款的财税处理
四、收到按揭款及按揭保证金的会计核算
五、销售更名、退房、换房的财税处理
六、完工交房确认收入的财税处理
七、不同代销方式的财税处理
八、拆迁还房的财税处理
第二节 商品房销售成本的会计核算
一、开发产品的会计核算
二、开发产品销售时的会计核算
三、成本差异的会计核算
第七章 自持物业阶段的会计核算
第一节 出租物业的会计核算
一、出租物业的初始计量
二、租金收入的会计核算
三、免租期收入的会计核算
四、维修费的会计核算
五、装修支出的会计核算
六、改建支出的会计核算
第二节 自营物业的会计核算
一、自营物业的账务处理
二、自营物业装修的会计核算
三、自营物业改建的会计核算
四、自营物业日常维修的会计核算
五、自营物业计提折旧的会计核算
六、自营物业土地使用权摊销的会计核算
七、自营物业处置的会计核算
第八章 房地产企业财税管理要点
第一节 房地产企业拿地环节的财税管理
一、如何实现变更土地出让合同主体
二、红线外支出的财税处理
三、土地使用税纳税起止时点的筹划
四、土地交易费、登记费、招拍挂佣金的财管理
五、土地闲置费的财税管理
六、拿地环节缴纳契税的财税管理
七、拿地环节缴纳印花税能否计入开发成本
八、股权收购形式取得土地使用权涉税分析
第二节 房地产企业票据管理要点
一、房企业涉及合法有效扣除凭证的种类
二、房企业没有取得发票可以税前扣除的情形
三、发票丢失应如何处理
四、供应商注销公司,无法开具发票怎么办
五、拆迁过程中现金补偿费的票据注意事项
六、开发过程中从施工方能拿到多少税率的发票
七、混合销售对房企业取得发票的影响
八、房企业扣留质保金是滞需要取得发票
九、房企业销售和出租不动产发票备注栏的填写
十、房企业预收账款发票开具
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2.2乙方按照甲方最终选报的课程、班次、服务及实际交纳的学习费用向甲方提供相应的辅导服务。
2.3乙方提供的辅导课程、讲义、配套资料、答疑服务等以当年对应课程辅导的招生方案为准。可能会根据实际情况调整老师、课程、大纲、答疑服务等,乙方有权根据实际调整变更具体服务内容和细节。
2.4乙方随课赠送的礼品、课程、分期贴息优惠或其他乙方向甲方提供的优惠政策,如有退换课情况,乙方有权扣除相应费用(如若原包装完整,甲方可以寄回,乙方不予扣除相应费用)。
2.5 购课规则
2.5.1直播课程开课前,甲方如不满意课程内容且未超过课程总时长的10%,可免费申请更换一次;
2.5.2甲方如当期无法上直播课,可在报名交费1年内免费申请一次补学机会;
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2.5.4直播课因其教学特点,若因故未达到开课标准,可能会延期或调整,遇此特殊情况时网校将及时通知,并可为学员办理更换同类型的相应课程;
2.5.5体验课程(或免费课程)购买后请按时进入直播教室听课,体验(或免费)内容不提供以上购买正式课程的学员所享有的更换、补学及延期等服务;
2.5.6购课后须在页面提示的关闭时间前观看课程,课程关闭后可按2.5.2约定申请补学,逾期视为放弃补学,乙方不再提供退费或补学服务;
2.5.7课程退换政策:网校课程为服务类商品,购买后无任何下载记录(包含讲义、配套资料等),可享受“7天无理由退款/换课”;
2.5.8如需发票,请在报名交费后1年内提交申请,逾期将不予办理。
3 甲方的权利与义务
3.1 权利
甲方在按照本协议的规定交纳全部学习费用后,有权利享受乙方为“30天/90天/180天”学员所提供的教学及辅导服务,具体服务内容以乙方网站公示的招生方案为准。
3.2 义务
3.2.1 甲方应按时、全额交纳学习费用;
3.2.2 甲方对于乙方提供的学习课程,应保证只供甲方个人单独学习使用,不得以任何方式向任何第三方提供或公开课程内容,包括但不限于向任何第三方透露学习课程、与他人共享学习账号、将自己的学习账号提供给第三方使用、将学习课程公开播放、传播下载的课程及讲义、资料、或以任何方式供多人同时使用。若甲方违反上述约定,甲方的学习权限将被乙方无条件立即关闭,已支付的费用不予退还,同时甲方应承担因此给乙方所造成的全部损失及其他一切法律后果。
4 乙方的权利与义务
4.1 权利
4.1.1 乙方有权根据本协议相关条款获得甲方交纳的相应学费;
4.1.2 乙方有权根据本协议的约定获得、持有和核对甲方提供的有关个人信息、资料。
4.2 义务
4.2.1 乙方应提供本协议规定的辅导服务;
4.2.2 乙方应保证所提供的各项服务均能够正常使用;但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各项服务,包括但不限于互联网运营商提供的网络中断、甲方不具备上网条件(包括但不限于不具备软硬件条件或者软硬件故障)等,则乙方不承担任何责任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本协议双方控制范围,无法预见、无法避免或无法克服,使得本协议一方或双方部分或者全部不能履行本协议的事件。这类事件包括但不限于地震、台风、洪水、火灾、战争、罢工、暴动、网络中断、政府行为、法律规定或其适用的变化,或者其他任何无法预见、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或迟延履行本协议规定的义务是由于不可抗力,则该方免除承担违约责任。
5.3不可抗力事由发生后,若有可能,受不可抗力影响的一方应在10个工作日内将有关情况及时通知对方(乙方可以通过网站公告的方式通知甲方),凡违反此通知义务且不履约给对方造成损失的,须赔偿由此而给对方造成的损失。
5.4 在不可抗力消除后,曾受不可抗力影响而未能履约的一方应尽最大努力恢复履行其在本协议项下的义务。
6 争议的解决
6.1 本协议的内容、执行和解释及争议的解决均应适用中国法律。
6.2 双方在履行本协议的过程中,如发生任何争议,则双方应首先进行友好协商解决。
6.3 如果某一争议未在一方首次提出协商之日后 30 日内通过友好协商解决,则任何一方可将该争议提交北京仲裁委员会根据该会届时有效的仲裁规则在北京仲裁。
7 完整协议
乙方在正保会计网校网站上公布的招生方案及网站的注册服务条款是本协议的补充,惟该等招生方案及网站注册服务条款与本协议有不同之处的,则以本协议的约定为准。
8 保密义务
乙方对甲方提供的个人资料和信息具有保密义务,除非法律规定或者有权政府机关的命令和要求或者甲方同意,乙方不得将甲方的个人信息和资料泄露给任何第三方。
甲方对本协议的内容、乙方提供的学习辅导课程的任何内容具有保密义务,未经乙方同意,甲方不得将该等内容泄露给任何第三方或者提供给任何第三方使用。甲方违反保密义务给乙方造成损失的,应当足额赔偿乙方的损失。
9 协议期限
本协议期限自乙方为甲方开通本协议中甲方所报课程听课权限之日起至所报课程规定学习期限到期为止。
10 其他约定
10.1本协议采用电子协议形式,凡购买开放课堂会计实务课程辅导视为同意并签署本协议。本协议自甲方成功付费购买乙方本协议课程之后即生效。
10.2如甲方通过补差价的方式升级到开放课堂其他会计实务课程,类别价格高于本课程以外的辅导课程,则本协议自甲方课程升级至辅导班次生效之日起自动终止,甲乙双方权利义务关系以甲方课程升级后的新班次协议书为准。
10.3本协议生效后,非经法定事由或双方协商一致,任何一方不得解除。
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