建筑施工企业全盘财税核算和纳税筹划（第 1 期）

模块

内容概要

收益

【模块1】
建筑施工企业专业术语透视

1.建筑施工企业的资质序列；
2.建筑施工企业的招投标活动；
3.建筑工程的造价（预算价，结算价，决算价）；
4.建筑工程企业的菲迪克合同；
5.建筑施工企业的依托/转包；
6.PPP项目；
7.建造合同准则；
9.建筑施工合同项目的节点付款控制

在建筑施工企业的财务人员需要用行业专业术语和同事交流，这样不至于是外行，通过基本的行业专业术语的讲解让学员能够清晰地知晓建筑施工企业的业务轮廓，有助于对日常各项交易涉及到的术语清楚的把握。

【模块2】
营改增系列政策解读

1.案例解读建筑业的营改增政策，包括建筑销售服务包括的内容，涉及的税目，税率征收率和预征率；
2.如何确定建筑销售服务的销售额；
3.一般计税方法/简易计税方法(差额计税)的使用；
4.跨县区工程项目如何计税纳税；
5.施工企业增值税税负取决因素和控制方法；
6.施工企业的销项侧管理手册；
7.施工企业的进项侧管理手册；

结合政策和行业交易特点去精准地把握营改增政策。

【模块3】
营改增后的合同管控

1.营改增后施工企业审核时必看的19项合同内容（含标准税务条款/付款条款/发票条款）；
2.案例演示《工程施工总承包合同》的条款（财税条款）；
3.案例演示《工程施工专项分包合同》的条款（财税条款）；
4.《钢材/商品混凝土采购合同》的价外费用的涉税筹划；
5.施工企业常见违约金/平销返利行为的税收筹划；
6.施工现场不同用工方式（劳动合同方式/劳务分包方式/劳务派遣方式）的财税处理及筹划；
7.不同的签约方式可以使总承包企业的总包管理费节税数千万元；
8.不同的施工机械租赁方式不同的涉税影响及筹划
9.针对两项以上交易（比如：既有加工制作又有施工安装）合同如何拟定及其财税处理？
10.建筑施工企业的各类供应商如何选择才可以实现税收利益最大化？

用案例解读政策，结合建筑施工企业各项交易涉及到的常见的合同去把握政策，在政策指导下签订合同，才是真正领悟到政策，将政策执行到位，避免不必要的涉税风险。

【模块4】
用分录解读政策建筑施工企业全盘账务处理

1.以实务案例“神马建设集团集团有限公司”在财务软件演示施工企业会计科目/核算项目的设置；
2.公司注册成立阶段的财税处理（含认缴制下的财税处理，实收资本未到位情况下的财税处理及风险应对）；
3.招投标活动到工程项目中标/未中标活动的各项交易财税处理；
4.公司正常各项运营活动（购买汽车，购建办公楼，从小规模纳税人变更登记成一般纳税人前后合同签订及涉税处理）
5.流动资产资产类科目归集内容及设置，案例演示分录处理；
6.固定资产/无形资产/其他资产类科目归集内容及设置，案例演示分录处理；
7.流动负债类科目归集内容及设置，案例演示分录处理；
8.成本类科目归集内容及设置，案例演示分录处理；
9.损益类科目归集内容及设置（含结转），案例演示分录处理；
10.特殊业务的财税处理（甲供材/超供材/以房抵顶工程款业务）;
11.建筑业社会保障费的财税核算；
12.质量保证金的常见财税处理方式；
13.企业利润分配的核算；
14.BT,BOT,PPP项目的财税核算；
15.企业注销的财税核算

用分录解读政策，会计分录的编制需要“会计单词——会计科目”，会计科目的设置和核算项目的设置及其二者的勾稽关系建立，让学员对于建筑施工企业的会计核算轻松简单。能够轻松处理常见的财税核算业务。
（结合财税【2016】36号，财税【2016】140号及财会【2016】22号：财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知）

【模块5】
所得税处理

1、全面梳理建筑施工企业的所得税政策；
2.企业所得税税前扣除要点；
3.所得税税前扣除的凭证具体要求；
4.跨县区工程项目预交的企业所得税的处理；
5.施工企业的企业所得税申报表如何填写？
6.施工企业所得税常见问题的整理

建筑施工企业的所得税政策全面梳理

【模块6】
收入环节的税会差异

案例解读建筑施工企业增值税计税收入，企业所得税计税收入，建造合同收入三者差异分析

以案例解读会计准则涉及的收入，增值税的收入，企业所得税的收入，不同的口径形成的“税会差异”，如何清楚的梳理，以案例形式分享，让学员理清楚思路，轻松掌握业务处理。

【模块7】
常见问题梳理

1.简易计税的项目是否可以获得专用发票？如果取得了专用发票但是又不可以抵扣，如何处理？
2.哪些工程项目是必须采用“简易计税方法”不需要和建设单位协商的？
3.简易计税方法的项目如何开具发票，如何计税？
4.住宿费和餐费的发票混开在一起的增值税专用发票，可以抵扣吗？
5.建筑施工企业哪些情形不属于虚开发票？
6.劳务分包发票是3%还是6%还是5%？如何界定3%/5%/6%的交易行为？
7.员工/股东在企业的集资款如何财税处理？
8.员工的免费旅游如何财税处理？
9.员工的季度奖/半年奖/年终奖的涉税处理？
10.如何获得符合要求的会议费发票？
11.“三流一致”的原则及其另外情形有哪些？如处理？
12.购物卡的财税处理及风险应对；
13.ETC的财税处理；
14.甲供“临时水电”的财税处理；
15.营改增后，单位之间无偿借款的增值税如何处理？
16.关于建筑施工企业差额征税的分包款是否包括向个人的分包款？

常见的各种问题包括疑难杂症，通过税法条文的引用，找到解决问题的出处，达到释疑解惑的目的，让日常会计核算过程中的常见的问题一并解决。

【模块8】
经典案例分享

1.发票被认定为“发票不是纳税凭证，而是收付款凭证”，导致244万元工程款买来的教训；
2.340.9万元的损失，又是发票惹的祸；
3.可能面临137.13万元额外税负，深圳某建安企业未按规定取得发票被处罚；
4.对方恶意作废增值税专用发票对甲方的法律后果；
5.我们企业的钱款都是进入老板个人账户，报销也是从老板个人账户支付，有什么风险？
6.对于2016年5月1日以后的新项目桩基础和土建这种工程项目，采取劳务分包方式外包，对于这种清包工，劳务公司只只愿意按照简易计税3%，开具建筑服务增值税专用发票，收到这类清包工的劳务专用发票（3%），是否可以抵扣？
7.涉及到26万元的“甲供材”的营业税（2016年5月1日前形成，营改增后需要开具发票）如何处理？

【模块9】
纳税申报表

增值税纳税申报表/企业所得税申报表的填写演示

完全掌握增值税申报表/企业所得税申报表的各种表格的填写