一般纳税人账务处理与纳税申报（第 15 期）

第一部分 账务处理，我们以财务软件金蝶为例进行讲解
　1.进行原始票据归集，按核算内容分大类；
　　（1）费用类票据（2）收入类（3）成本类（4）往来类（5）收付款类
　　　简单介绍企业预算编制的原理 ，各部门的配合很重要；
　　　发票的真伪辨别，发票的分类，增值税专用发票能否抵扣，
　　　费用类科目与发票的一一配比
　　　费用类科目的划分对汇算的影响
　2.把原始票据录入财务软件生成凭证
　3.计提工资
　　计提工资时注意各种代扣代缴的保险与单位上缴保险的关系;如何调整?
　4.计提及计算缴纳各项税费
　　流转税及附加税的计算，所得税的计提；
　5.计提折旧及摊销
　　（1）固定资产卡片的录入及固定资产的折旧
　　（2）其他长期待摊费用的摊销房租等
　　（3）“以前年度损益调整”科目的应用
　6.采购入库，手工制单，在仓存模块中，把录入的购货单生成采购发票进而生成货物购进的凭证，
　7.销售出库，仓存模块如何生成销售凭证
　8.暂估入库（出入库单如何编制）
　9.进行成本核算，生成销售成本凭证
　10.月末对账内容：总账与报表核对，收入与销项税与开具发票的金税软件进行核对，进项税额与认证的增值税专用发票的软件核对，
　11.月末结转损益、结账出报表
　　 如果结账过后资产负债表不平，从哪查找原因，
　12.会计科目的设置（核算项目的应用）
　　 不带核算项目的科目设置；带核算项目的科目设置；
　13.凭证模板的设置
　14.账套人员的设置及权限的划分
　15.账套数据备份的重要性；
加增老会计经验,，扩展内容：
　1.怎样提高录制凭证的效率？
　2.建账之初科目的设立有哪些注意事项？
　3.月末结账时，科目也报表对应不上如何查找错误
　4.以前月份的凭证出现错误如何改正？需要注意的问题
　5.在财务软件里如何进行财务报表公式的设置及修改等
　6.固定资产模块：固定资产卡片如何录入？月末计提折旧
第二部分 认证发票
　1.正确使用扫描仪；认证发票的正常流程（详细讲解如何使用）
　2.特殊问题：
　　（1）发票没到如何认证
　　（2）发票重复认证如何处理
　　（3）发票过期没有认证如何处理
　　（4）发票丢失的处理（未认证、已认证）
　　（5）进项发票过期未认证
　　（6）什么样的发票企业自己无法认证
　　（7）助税机器认证的步骤
第三部分 增值税专用发票及普通发票的开具及领购
　1.发票开具：带有折旧的发票如何开具；带有清单的发票如何开具；金额超过发票限额的发票如何开具；红字发票的开具
　2.发票查询：当期发票的查询，以前期发票的查询
　3.发票作废：对方已认证误点作废如何处理？
　4.发票打印，打印时注意事项
　5.国税开票系统的月末与国税UK的联合申报；（我们经常说的大S及UK申报）
　　详细讲解申报表的正确填写及错误修改；上报之前的校验；
　6.月、季申报表的打印存档
　7.开票员的调置
　　开票员能删除吗？
　8.发票的领购及所需携带的材料
扩展内容：
　1.开具普通发票与专票发票的区别，什么情况下不开具发票，
　2.特殊情况：营改增之后的发票开具时注意事项及红字发票的开具
　3.发票增量：什么情况下需要办理发票增量；
　4.发票改版：发票改版所要具备的条件
第四部分 地税申报软件的使用
　1.个税申报软件的使用：人员录入，工资修改，生成申报表
　2.多种税申报软件的使用：报表生成、审核、生成申报表
　3.财务报表的申报使用：录入报表，审核、生成申报表
　4.年终奖金如何申报？
第五部分 季度申报时需要注意事项及所涉税种
　1.季报时需要报送的报表：国税需要申报的报表有哪些；地税需要申报的报表有哪些
　2.季报时所得税报表如何填列，以前年度有亏损是否可以弥补？如何填列？
　3.季报时需要注意的涉税问题：所得税的计提
　4.季度预缴、年末汇算清缴的含义
第六部分 年度申报时需要注意事项及所得税如何计算
　1.报表网上申报时限
　2.年度报表错了如何修改
　3.年度报表需调整的一般事项
　4.所得税适用的几种税率及计算（25%，15%，20%减半）
　5.其他注意事项