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授课老师
正保开放课堂特邀实战讲师，正保会计网校《建筑施工企业全盘财税核算和纳税筹划》&《房地产企业三大税种及合同控税》主讲老师。高级会计师、高级税务顾问，是实战型的企业管理创新者。从业近30年，欧资企业背景，深谙建筑房地产企业的营改增政策，同时有数十场诉案经历和10多个项目的结算审计谈判经历及20多个项目土地增值税清算的经历，助你解决建筑房地产企业的痛点和难点，并授予您实操秘笈。曾先后就职于大型国有建筑房地产企业集团，以及较大规模的民营商业地产企业集团，一直在建筑房地产行业财税实战一线深耕细作，致力于该行业规范的财税核算，参与企业的合同审定，对经济合同涉税统筹和法务研究，从诸多诉案和税案当中汲取教训，避免税务雷区，也是能够把证据链思维方式嵌入到日常的财务管理当中，为可能发生的诉讼做好前瞻性准备。善于从细节入手把控涉税涉诉风险并大手笔地进行涉税筹划，先后为多家房地产企业提供管理和咨询服务，为相关顾问企业节税数千万元，是建筑、房地产企业的财税法务实战讲师，常年笔耕不辍，已先后在省市级期刊上发表论文30篇。
课程安排
| 直播课程表 | 直播课程安排 |
| 营改增后建工企业财税核算和合同管控（一） | 2018-01-21 09:30:00.0 2018-01-21 09:30:00.0~2018-01-21 12:00:00.0 |
| 营改增后建工企业财税核算和合同管控（二） | 2018-01-21 14:00:00.0 2018-01-21 14:00:00.0~2018-01-21 17:30:00.0 |
| 营改增后建工企业财税核算和合同管控（三） | 2018-01-28 09:30:00.0 2018-01-28 09:30:00.0~2018-01-28 12:00:00.0 |
| 营改增后建工企业财税核算和合同管控（四） | 2018-01-28 14:00:00.0 2018-01-28 14:00:00.0~2018-01-28 17:30:00.0 |
| 营改增后建工企业财税核算和合同管控（五） | 2018-02-04 09:30:00.0 2018-02-04 09:30:00.0~2018-02-04 12:00:00.0 |
| 营改增后建工企业财税核算和合同管控（六） | 2018-02-04 14:00:00.0 2018-02-04 14:00:00.0~2018-02-04 17:30:00.0 |
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教学大纲
第一篇 “营改增”政策解读及其对施工企业影响和应对
第一章 政策解读及应对措施（财税〔2016〕36号）
(一)销售服务之建筑服务
(二)建筑业适用税率与征收率
(三)建筑服务税目注释
(四)销售额的确定
(五)建筑业纳税地点
(六)建筑业预收款的纳税义务发生时间
(七)清包工方式的计税方法
(八)提供甲供工程的服务计税方法
(九)一般纳税人提供建筑服务（工程老项目）
1.建筑工程新老项目的划分标准
2.建筑企业老项目的增值税计税方法的选择及涉税处理（3种类型情况下如何处理）
(十)一般纳税人跨县（市）提供建筑劳务
(十一)小规模纳税人跨县（市）提供建筑劳务
(十二)建筑施工企业实际缴纳的增值税的计算及取决因素
(十三)建筑房地产企业的营改增后各类成本进项抵扣涉及的税率/征收率
(十四)建筑施工企业的合同签订需要注意的细节要点
1.营改增后建筑业业务流程和合同签订模式梳理
2.增值税的进项税抵扣机制
(十五)建筑施工企业一般纳税人界定和如何处理应对涉及简易征收率涉及到的特殊项目
第二章 施工企业会计科目设置（在金蝶软件中演示科目及其辅助核算
(一)模拟一家施工企业进行帐套的初始化（含“营改增”后科目设置）
(二)核算项目（公司的织架构设置、施工项目设置、供应商设置）
(三)会计科目在财务软件中的设置（“营改增”后重要科目变化）
(四)会计科目和核算项目共同设置
第三章 施工企业会计科目使用说明（核心科目）
(一)预（应）付账款科目使用说明
(二)预（应）收账款科目使用说明
(三)工程结算科目使用说明
(四)管理费用科目使用说明
(五)工程施工科目使用说明
(六)工程结算科目使用说明
第四章 施工企业会计报表及报表编制说明
第五章 会计报表及编制说明
第二篇 施工企业的账务及税务处理
第六章 应付职工薪酬核算
第七章 施工企业成本核算管理
第八章 建造合同收入及完工百分比法的运用
第九章 或有负债及未决诉讼
第十章 利润结算及所得税费用
第三篇 建筑施工企业税收相关政策梳理及解读（重点解读）
第一章 营业税和增值税的差异分析和衔接
(一)营业税好增值税的差异分析及其对施工企业的影响
(二)增值税纳税人分类管理（2种，一般纳税人，小规模纳税人）
(三)一般纳税人资格登记
(四)不办理一般纳税人资格登记的条件
(五)税率和征收率
(六)一般计税方法下的应纳税额的计算
(七)一般计税方法下进项不得抵扣事项
(八)简易计税方法
(九)抵扣凭证管理
(十)规范财务核算
(十一)不得从销项税额中抵扣的进项税额（政策和实务环节）
第二章 印花税
第三章 企业所得税及税前扣除政策解读及筹划
(一)工资费用
1.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
2.关于合理工资薪金问题
3.关于工资薪金总额问题
(二)职工福利费
1.扣除标准
2.职工福利费使用范围
3.在职职工夏季清凉饮料费发放标准
(三)工会经费
1.扣除标准
2.具体细节要点
(四)职工教育经费
1.扣除标准
2.职工教育经费用途
(五)社会保险与住房公积金
1.扣除标准
2.补充养老、医疗保险的规定
3.部分省市关于住房公积金规定
(六)法定人身安全保险
1.扣除标准
2.行业规定
(七)财产保险费
(八)借款费用及利息支出
1.资本化和费用化的借款费用
2.利息支出扣除标准
3.企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题
(1)企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出
(2)企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，
4.小额贷款公司贷款利率税前扣除
5.关联企业利息支出问题：
6.投资未到位发生的利息支出问题：
(九)汇兑损失
1.扣除标准：
2.税收政策：
3.会计准则规定：
(十)内部支付
(十一)公益性捐赠
1.扣除标准
2.获得公益性捐赠税前扣除资格的机构名单
3.允许全额扣除的公益性捐赠机构名单
4.票据问题
(十二)非广告性赞助支出
(十三)开办费的涉税和会计处理
1.扣除规定
2.关于开（筹）办费的会计和税务处理
3.装修支出税前扣除问题
(十四)发票问题
(十五)可以全额税前扣除的费用
(十六)可以附条件全额税前扣除的费用
(十七)工资、薪金所得税率及税务筹划临界点
(十八)利息、股息、红利所得
第四章 城镇土地使用税
第五章 房产税
第六章 个人所得税
第七章 车船税
第四篇 建筑施工企业涉税处理及纳税筹划（重点解读）
一、城镇土地使用税的涉税处理和筹划
二、房产税涉税的涉税处理及筹划（涉及免租期的处理案例）
三、个人所得税涉税处理及筹划
四、混合销售的涉税处理及筹划
五、一般纳税人的一般计税方法和简易征收率的临界点测算及应用
(一)清包工方式
(二)甲供工程
第五篇 “营改增”对建筑业税负影响分析及应对措施（深度解读）
一、“营改增”对于建筑行业影响的根源
二、“营改增”对于建筑行业带来的机遇
三、“营改增”对于建筑企业产业架构的影响
四、“营改增”对于建筑企业组织架构的影响
五、“营改增”对于建筑企业管理模式及业务流程的影响
六、“营改增”对于建筑报价体系的影响
第六篇 建筑施工企业的合同管控及专业术语
第一章 建筑施工企业 合同、业务流程与税收的关系
第二章 建筑施工企业依托合同的涉税风险、控制分析及解决方案
第三章 营改增后如何拟定合同的发票条款
第四章 建筑施工企业专业术语（14个）
建筑施工企业特殊名词解释（ 包括建设工程承包合同、甲供材、质保金、项目发包人、总承包、分包（专业分包）、转包、依托、工程结算与工程预算、概算、决算，项目经理部、监理、总包配合管理费、项目合同管理等涉及核算的重要术语）
(一)建设工程承包合同（合同条款涉及税收发票付款条款的拟定）
(二)甲供材以及超供材涉税处理
(三)质保金（发票条款及不同方式下对于甲乙双方的影响）
(四)项目发包人、总承包、专业分包、转包、依托（涉及组织架构在增值税税制下如何实务操作）
(五)付款节点（±0.00基础施工完成、主体封顶、二次结构及装饰工程、脚手架拆除、项目竣工验收完成）
(六)工程结算与工程预算、概算、决算语
(七)项目经理部
(八)监理
(九)项目生产要素
(十)总包配合/管理费（不同的合同签订方式直接影响双方的税收利益）
(十一)项目合同管理
(十二)项目竣工验收
(十三)项目回访保修
(十四)完工百分比法
第六篇 典型涉税案例
一、对方恶意作废增值税专用发票对甲方的法律后果
二、“三流”不统一被追缴税款和滞纳金462.66万元
三、“营改增”前后，建筑房地产企业的“建筑业社会保障费”的财务税务法务处理分析
四、建筑房地产“营改增”后如何筛选我们的供应商
五、可能面临137.13万元额外税负，深圳某建安企业未按规定取得发票被处罚
六、340.9万元的损失，又是发票惹的祸。
七、发票被认定为“发票不是纳税凭证，而是收付款凭证”，导致244万元工程款买来的教训
学员评价
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2.2乙方按照甲方最终选报的课程、班次、服务及实际交纳的学习费用向甲方提供相应的辅导服务。
2.3乙方提供的辅导课程、讲义、配套资料、答疑服务等以当年对应课程辅导的招生方案为准。可能会根据实际情况调整老师、课程、大纲、答疑服务等，乙方有权根据实际调整变更具体服务内容和细节。
2.4乙方随课赠送的礼品、课程、分期贴息优惠或其他乙方向甲方提供的优惠政策，如有退换课情况，乙方有权扣除相应费用（如若原包装完整，甲方可以寄回，乙方不予扣除相应费用）。
2.5 购课规则
2.5.1直播课程开课前，甲方如不满意课程内容且未超过课程总时长的10%，可免费申请更换一次；
2.5.2甲方如当期无法上直播课，可在报名交费1年内免费申请一次补学机会；
2.5.3课程有效期内申请退费，若已听课，则需根据具体听课时长扣费【费用计算规则为：（甲方实际交费金额-甲方实际交费金额×20%）÷课程总时长×甲方已听课时长】，若未听课只下载了资料讲义，则需在实际交费金额中扣除20%的费用，剩余的金额退还甲方；
2.5.4直播课因其教学特点，若因故未达到开课标准，可能会延期或调整，遇此特殊情况时网校将及时通知，并可为学员办理更换同类型的相应课程；
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2.5.7课程退换政策：网校课程为服务类商品，购买后无任何下载记录(包含讲义、配套资料等)，可享受“7天无理由退款/换课”；
2.5.8如需发票，请在报名交费后1年内提交申请，逾期将不予办理。
3 甲方的权利与义务
3.1 权利
甲方在按照本协议的规定交纳全部学习费用后，有权利享受乙方为“30天/90天/180天”学员所提供的教学及辅导服务，具体服务内容以乙方网站公示的招生方案为准。
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3.2.1 甲方应按时、全额交纳学习费用；
3.2.2 甲方对于乙方提供的学习课程，应保证只供甲方个人单独学习使用，不得以任何方式向任何第三方提供或公开课程内容，包括但不限于向任何第三方透露学习课程、与他人共享学习账号、将自己的学习账号提供给第三方使用、将学习课程公开播放、传播下载的课程及讲义、资料、或以任何方式供多人同时使用。若甲方违反上述约定，甲方的学习权限将被乙方无条件立即关闭，已支付的费用不予退还，同时甲方应承担因此给乙方所造成的全部损失及其他一切法律后果。
4 乙方的权利与义务
4.1 权利
4.1.1 乙方有权根据本协议相关条款获得甲方交纳的相应学费；
4.1.2 乙方有权根据本协议的约定获得、持有和核对甲方提供的有关个人信息、资料。
4.2 义务
4.2.1 乙方应提供本协议规定的辅导服务；
4.2.2 乙方应保证所提供的各项服务均能够正常使用；但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各项服务，包括但不限于互联网运营商提供的网络中断、甲方不具备上网条件（包括但不限于不具备软硬件条件或者软硬件故障）等，则乙方不承担任何责任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本协议双方控制范围，无法预见、无法避免或无法克服，使得本协议一方或双方部分或者全部不能履行本协议的事件。这类事件包括但不限于地震、台风、洪水、火灾、战争、罢工、暴动、网络中断、政府行为、法律规定或其适用的变化，或者其他任何无法预见、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或迟延履行本协议规定的义务是由于不可抗力，则该方免除承担违约责任。
5.3不可抗力事由发生后，若有可能，受不可抗力影响的一方应在10个工作日内将有关情况及时通知对方（乙方可以通过网站公告的方式通知甲方），凡违反此通知义务且不履约给对方造成损失的，须赔偿由此而给对方造成的损失。
5.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影响而未能履约的一方应尽最大努力恢复履行其在本协议项下的义务。
6 争议的解决
6.1 本协议的内容、执行和解释及争议的解决均应适用中国法律。
6.2 双方在履行本协议的过程中，如发生任何争议，则双方应首先进行友好协商解决。
6.3 如果某一争议未在一方首次提出协商之日后 30 日内通过友好协商解决，则任何一方可将该争议提交北京仲裁委员会根据该会届时有效的仲裁规则在北京仲裁。
7 完整协议
乙方在正保会计网校网站上公布的招生方案及网站的注册服务条款是本协议的补充，惟该等招生方案及网站注册服务条款与本协议有不同之处的，则以本协议的约定为准。
8 保密义务
乙方对甲方提供的个人资料和信息具有保密义务，除非法律规定或者有权政府机关的命令和要求或者甲方同意，乙方不得将甲方的个人信息和资料泄露给任何第三方。
甲方对本协议的内容、乙方提供的学习辅导课程的任何内容具有保密义务，未经乙方同意，甲方不得将该等内容泄露给任何第三方或者提供给任何第三方使用。甲方违反保密义务给乙方造成损失的，应当足额赔偿乙方的损失。
9 协议期限
本协议期限自乙方为甲方开通本协议中甲方所报课程听课权限之日起至所报课程规定学习期限到期为止。
10 其他约定
10.1本协议采用电子协议形式，凡购买开放课堂会计实务课程辅导视为同意并签署本协议。本协议自甲方成功付费购买乙方本协议课程之后即生效。
10.2如甲方通过补差价的方式升级到开放课堂其他会计实务课程，类别价格高于本课程以外的辅导课程，则本协议自甲方课程升级至辅导班次生效之日起自动终止，甲乙双方权利义务关系以甲方课程升级后的新班次协议书为准。
10.3本协议生效后，非经法定事由或双方协商一致，任何一方不得解除。
—————————————————【以下无正文】———————————————————
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