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课程安排
| 直播课程表 | 直播课程安排 |
| 2018年企业所得税预缴、汇算清缴（一） | 2018-01-07 09:00:00.0 2018-01-07 09:00:00.0~2018-01-07 12:00:00.0 |
| 2018年企业所得税预缴、汇算清缴（二） | 2018-01-07 14:00:00.0 2018-01-07 14:00:00.0~2018-01-07 17:00:00.0 |
| 赠送资料：1.赠送汇算清缴填报案例录播视频（学习期180天，支持手机，平板移动看课）；2.企业所得税年度纳税申报(A类)学习系统（带计算公式和数据引用，报表项目有填报提示，注意点有政策分析提示）；3.电子版课程讲义。 | |
教学大纲
一、正确理解企业所得税汇算清缴
1.什么是企业所得税汇算清缴？
2.企业所得税汇算清缴对企业及会计人员的意义？
3.企业所得税查账征收与核定征收的区别
4.在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，需要办理企业所得税汇算清缴吗？
5.在筹建期的企业需要企业所得税汇算清缴吗？
二、企业所得税汇算清缴怎么做？
1.企业所得税汇算清缴的时间与征管方式
2.企业所得税汇算清缴的形式
3.企业所得税汇算清缴需要报送哪些资料？
(1)企业所得税汇算清缴管理办法的一般规定
(2)税收优惠备案资料
(3)资产损失税前扣除资料
(4)其他项目报送资料
4.企业所得税纳税申报表概览
5.应纳税所得额计算的二种理念：直接法、间接法
三、日常财务核算与税法协调
1.会计准则与税法规定的差异
2.规范会计核算
(1)合理设置会计科目
(2)正确划分收益性与资本性支出
(3)免税项目与应税项目分别核算
(4)准确归集各项成本费用
(5)年终结账时全面检查审核
3.会计与税法差异的处理原则
税法优先原则、税法协调原则、税法空白原则
4.正确理解以票控税
(1)合法的税前扣除凭证有哪些？
(2)预提性质的费用如何处理？
(3)未取得合法凭证、暂缓取得凭证如何处理？
(4)关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
5.企业所得税核算：应付税款法和资产负债表债务法
四、收入调整类项目
1.收入确认的条件
(1)企业所得税收入确认的条件
(2)会计确认收入与税收确认收入的差异
(3)企业所得税收入与增值税的协调
2.各种收入的确认举例
3.不征税收入应满足哪些条件？
4.视同销售收入的情况有哪些？
5.销售折扣、折让与退回如何处理？
6.长期挂账的应付款项涉税处理
7.未按权责发生制确认收入纳税调整
五、扣除调整类项目
1.工资与薪金支出
(1)什么是合理的工资薪金支出？
(2)企业工资薪金支出日常税收管理的关键点有哪些？
(3)本年已计提但尚未发放的工资如何处理？
(4)季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员工资费用税前扣除政策解析。
(5)劳务派遣和劳务外包是一回事吗？
2.福利费、工会经费、职工教育经费支出
(1)福利费开支范围及比例。
(2)企业为员工发放工作服可抵扣增值税并税前扣除吗？
(3)工会经费扣除比例及扣除凭据。
(4)职工教育经费的开支范围及比例。
(5)老板的MBA学费能列支吗？
3. “五险一金”税收政策分析及应用
(1)“五险一金”的具体范围及标准
(2)还有哪些保险能在税前扣除?
(3)不可税前扣除保险有哪些？
4.业务招待费支出
(1)业务招待费税前扣除限额的计算
(2)所有的餐票都是业务招待费吗？
(3)应列入业务招待费的特殊情形
(4)业务招待费与业务宣传费、会议费的区别
5.差旅费报销及补贴处理
(1)差旅费如何报销？补贴如何处理？
(2)企业制度配套规定及账务处理。
6.广告费与业务宣传费支出
(1)广告费与业务宣传费税前扣除的条件
(2)税前扣除的标准
7.捐赠支出
(1)公益性捐赠的扣除限额
(2)可税前扣除的公益性捐赠应满足哪些条件？
8.借款费用与利息支出
(1)向金融机构借款扣除标准
(2)向非金融机构借款扣除标准
(3)向关联企业借款扣除标准
(4)向个人借款扣除标准
(5)借款费用的资本化与费用化
(6)公司借钱给老板的税务风险
9.佣金与手续费支出
(1)佣金与手续费支出扣除标准
(2)税前扣除条件
10.固定资产的税务处理
(1)固定资产的计税基础
(2)税法规定的折旧方法与会计准则规定的差异
(3)税法最低折旧年限规定与会计准则规定的差异
(4)固定资产改扩建的规定
(5)固定资产竣工暂未取得发票如何处理？
(6)加速折旧优惠与申报
11.无形资产的税务处理
(1)无形资产的计税基础
(2)无形资产的摊销方法及年限
12.资产损失的税前扣除
(1)资产损失税前扣除政策
(2)资产损失税前扣除管理
(3)清单申报与专项申报
13.不得税前扣除支出
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
(2)税收滞纳金
(3)罚金罚款和被没收财物的损失
(4)未经核准的准备金支出
(5)企业之间支付的管理费用、企业内营机构之间支付的租金和特许权使用费
(6)与取得收入无关的其他支出
(7)未取得合法税前扣除凭证的费用支出
六、常见的税收优惠
1.免税收入有哪些？
2.高新技术企业优惠
3.小型微利企业优惠
(1)小型微利企业认定标准
(2)小型微利企业执行税率及时限
4.加计扣除优惠
(1)研究开发费加计扣除
(2)安置残疾人员所支付工资的加计扣除
5.减计收入优惠
6.税额抵免优惠
七、特殊事项处理
1.亏损弥补
2.企业筹建期间税务处理
(1)企业筹建期间的界定
(2)取得试运行收入的处理
(3)业务招待费、开办费的扣除限额
(4)开办费的处理
3.地税纳税申报
4.特殊行业准备金
八、企业涉税风险防范
1.金税三期上线后，税务监管环境发生了哪些变化？
(1)发票采集信息全面
(2)数据大集成:国地税、工商、工资、社保、公积金、银行、统计、报表等。
(3)税务机关管理职能转变
(4)大数据分析应用
2.企业年度关联业务往来报告表简介
3.税收风险提示服务
4.财务人员税务风险应对策略
(1)财务人员要修炼好内功
懂会计通税法、会学习善沟通、懂业务喜思考
(2)开具（收取）发票保证物流、资金流、信息流一致
收到代开、虚开发票能否税前扣除？
(3)备足证据，以备检查
企业业务往来还应当具有合同、协议、业务单据、回单等。办公用品、会务发票、工作服发票、培训发票等证据链举例。
九、企业所得税汇算清缴填报案例
学员评价
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2 辅导课程、费用及费用支付
2.1 乙方提供的“ 30天/90天/180天” 辅导课程、讲义及价格均以甲方在乙方正保会计网校（www.fawtography.com）平台选报并成功支付的信息为准。
2.2乙方按照甲方最终选报的课程、班次、服务及实际交纳的学习费用向甲方提供相应的辅导服务。
2.3乙方提供的辅导课程、讲义、配套资料、答疑服务等以当年对应课程辅导的招生方案为准。可能会根据实际情况调整老师、课程、大纲、答疑服务等，乙方有权根据实际调整变更具体服务内容和细节。
2.4乙方随课赠送的礼品、课程、分期贴息优惠或其他乙方向甲方提供的优惠政策，如有退换课情况，乙方有权扣除相应费用（如若原包装完整，甲方可以寄回，乙方不予扣除相应费用）。
2.5 购课规则
2.5.1直播课程开课前，甲方如不满意课程内容且未超过课程总时长的10%，可免费申请更换一次；
2.5.2甲方如当期无法上直播课，可在报名交费1年内免费申请一次补学机会；
2.5.3课程有效期内申请退费，若已听课，则需根据具体听课时长扣费【费用计算规则为：（甲方实际交费金额-甲方实际交费金额×20%）÷课程总时长×甲方已听课时长】，若未听课只下载了资料讲义，则需在实际交费金额中扣除20%的费用，剩余的金额退还甲方；
2.5.4直播课因其教学特点，若因故未达到开课标准，可能会延期或调整，遇此特殊情况时网校将及时通知，并可为学员办理更换同类型的相应课程；
2.5.5体验课程（或免费课程）购买后请按时进入直播教室听课，体验（或免费）内容不提供以上购买正式课程的学员所享有的更换、补学及延期等服务；
2.5.6购课后须在页面提示的关闭时间前观看课程，课程关闭后可按2.5.2约定申请补学，逾期视为放弃补学，乙方不再提供退费或补学服务;
2.5.7课程退换政策：网校课程为服务类商品，购买后无任何下载记录(包含讲义、配套资料等)，可享受“7天无理由退款/换课”；
2.5.8如需发票，请在报名交费后1年内提交申请，逾期将不予办理。
3 甲方的权利与义务
3.1 权利
甲方在按照本协议的规定交纳全部学习费用后，有权利享受乙方为“30天/90天/180天”学员所提供的教学及辅导服务，具体服务内容以乙方网站公示的招生方案为准。
3.2 义务
3.2.1 甲方应按时、全额交纳学习费用；
3.2.2 甲方对于乙方提供的学习课程，应保证只供甲方个人单独学习使用，不得以任何方式向任何第三方提供或公开课程内容，包括但不限于向任何第三方透露学习课程、与他人共享学习账号、将自己的学习账号提供给第三方使用、将学习课程公开播放、传播下载的课程及讲义、资料、或以任何方式供多人同时使用。若甲方违反上述约定，甲方的学习权限将被乙方无条件立即关闭，已支付的费用不予退还，同时甲方应承担因此给乙方所造成的全部损失及其他一切法律后果。
4 乙方的权利与义务
4.1 权利
4.1.1 乙方有权根据本协议相关条款获得甲方交纳的相应学费；
4.1.2 乙方有权根据本协议的约定获得、持有和核对甲方提供的有关个人信息、资料。
4.2 义务
4.2.1 乙方应提供本协议规定的辅导服务；
4.2.2 乙方应保证所提供的各项服务均能够正常使用；但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各项服务，包括但不限于互联网运营商提供的网络中断、甲方不具备上网条件（包括但不限于不具备软硬件条件或者软硬件故障）等，则乙方不承担任何责任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本协议双方控制范围，无法预见、无法避免或无法克服，使得本协议一方或双方部分或者全部不能履行本协议的事件。这类事件包括但不限于地震、台风、洪水、火灾、战争、罢工、暴动、网络中断、政府行为、法律规定或其适用的变化，或者其他任何无法预见、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或迟延履行本协议规定的义务是由于不可抗力，则该方免除承担违约责任。
5.3不可抗力事由发生后，若有可能，受不可抗力影响的一方应在10个工作日内将有关情况及时通知对方（乙方可以通过网站公告的方式通知甲方），凡违反此通知义务且不履约给对方造成损失的，须赔偿由此而给对方造成的损失。
5.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影响而未能履约的一方应尽最大努力恢复履行其在本协议项下的义务。
6 争议的解决
6.1 本协议的内容、执行和解释及争议的解决均应适用中国法律。
6.2 双方在履行本协议的过程中，如发生任何争议，则双方应首先进行友好协商解决。
6.3 如果某一争议未在一方首次提出协商之日后 30 日内通过友好协商解决，则任何一方可将该争议提交北京仲裁委员会根据该会届时有效的仲裁规则在北京仲裁。
7 完整协议
乙方在正保会计网校网站上公布的招生方案及网站的注册服务条款是本协议的补充，惟该等招生方案及网站注册服务条款与本协议有不同之处的，则以本协议的约定为准。
8 保密义务
乙方对甲方提供的个人资料和信息具有保密义务，除非法律规定或者有权政府机关的命令和要求或者甲方同意，乙方不得将甲方的个人信息和资料泄露给任何第三方。
甲方对本协议的内容、乙方提供的学习辅导课程的任何内容具有保密义务，未经乙方同意，甲方不得将该等内容泄露给任何第三方或者提供给任何第三方使用。甲方违反保密义务给乙方造成损失的，应当足额赔偿乙方的损失。
9 协议期限
本协议期限自乙方为甲方开通本协议中甲方所报课程听课权限之日起至所报课程规定学习期限到期为止。
10 其他约定
10.1本协议采用电子协议形式，凡购买开放课堂会计实务课程辅导视为同意并签署本协议。本协议自甲方成功付费购买乙方本协议课程之后即生效。
10.2如甲方通过补差价的方式升级到开放课堂其他会计实务课程，类别价格高于本课程以外的辅导课程，则本协议自甲方课程升级至辅导班次生效之日起自动终止，甲乙双方权利义务关系以甲方课程升级后的新班次协议书为准。
10.3本协议生效后，非经法定事由或双方协商一致，任何一方不得解除。
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