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| 2018年企业所得税预缴、汇算清缴 | 2018-02-09 19:00:00.0 2018-02-09 19:00:00.0~2018-02-09 22:00:00.0 |
| 赠送资料：1.录播视频，共11.5小时（报课即可观看学习期180天）： 企业所得税汇算清缴概述、 企业所得税汇算清缴中的特定企（行）业及其税务政策 企业所得税汇算清缴中的特定事项及其税务政策 企业所得税的核定征收 企业所得税汇算清缴的票据处理 开办期的企业所得税汇算清缴 案例精讲 纳税申报表的填列 2.企业所得税年度纳税申报37张表 3.电子版讲义 | |
教学大纲
【课程背景】
本课程基于2017年新近推出的企业所得税税收政策，基于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局2017年54号公告），一方面对四个特殊企（行）业及八个特定事项、企业的特定时期、特定征收形式、有效凭证的票据管理等一系列税务政策进行梳理解析，另一方面结合万新公司2017年度的近百个经济业务，穿插三十余个税收要点，系统讲解经济业务从会计处理到会计利润，从企业所得税预缴到汇算清缴填报的全过程。
第一部分 企业所得税汇算清缴概述（录播视频）
一、企业所得税汇算清缴的解读
1.什么是企业所得税汇算清缴
2.企业所得税的预缴与汇算清缴的区别与联系
3.企业所得税的汇算清缴与会计利润的关系
4.企业所得税汇算清缴的时间要求
第二部分 企业所得税税收政策梳理（录播视频）
二、企业所得税汇算清缴中的特定企（行）业及其税务政策
1.小型微利企业
(1)小型微利企业应具备哪些条件？
(2)小型微利企业的税收优惠政策是怎样的？
2.高新技术企业
(1)高新技术企业的评定条件有几个方面？
(2)高新技术企业有什么税收优惠政策？
(3)高新技术企业税收优惠政策的具体实施？
3.软件、集成电路企业
(1)软件、集成电路的税收优惠是怎样的？
(2)购买软件的无形资产怎样进行摊销？
4.房地产开发企业
(1)什么是房地产开发企业的税收意义上的完工？
(2)房地产开发企业在完工前后的企业所得税政策分别是怎样的？
三、企业所得税汇算清缴中的特定事项及其税务政策
1.企业所得税的视同销售包括哪些内容？
2.专项用途财政拨款的税务政策是怎样的？
3.资产损失有哪些内容？怎样进行税务认定和税前扣除？
4.企业重组有那几类？企业所得税的政策分别怎样？
5.什么是政策性拆迁？怎样进行企业所得税的税务处理？
6.居民企业间的投资收益适用怎样的税收优惠政策？有什么限制性条件？
7.研发费用有怎样的税收政策？需满足哪些条件？需报送哪些财税资料？科技型中小企业研发费用的税收政策有什么变化？
8.专用设备投资有怎样的税务政策？
四、企业所得税的核定征收
(1)什么情况下企业所得税要核定征收？
(2)企业所得税要怎样核定征收？
五、企业所得税汇算清缴的票据处理
1.哪些是企业所得税的有效凭证？
2.有效凭证的提供时间是怎样规定的？
3.收到了跨期发票怎么办？怎么记账？又怎样报税呢？
4.税多交了怎么处理？
六、开办期的企业所得税汇算清缴
1.企业开办期是怎样界定的？
2.企业开办期怎样申报企业所得税？哪些费用可以税前扣除？怎样扣除？
第三部分 案例精讲（录播视频 在线直播）
七、结合万新公司2017年度的近百个经济业务，穿插三十余个税收要点，系统讲解经济业务从会计处理到会计利润，从企业所得税预缴到汇算清缴的全过程。
本案例主要税收要点：
1.企业所得税的权责发生制；
2.业务招待费的税前扣除；
3.广告宣传费的税前扣除；
4.福利支出的税前扣除；
5.工资薪金的税前扣除；
6.劳务派遣的税务处理；
7.不征税收入的税务处理；
8.免税收入的税务处理；
9.固定资产的加速折旧；
10.固定资产的改建与大修理；
11.视同销售的税务处理；
12.工会经费的税前扣除及合规票据；
13.职工教育经费的税前扣除；
14.捐赠、赞助支出的税前扣除，公益救济性捐赠的税务政策；
15.支付罚款、违约金的税前扣除；
16.租金收入的税务处理；
17.利息支出的税前扣除；
18.投资收益的税务处理；
19.租赁支出的税前扣除；
20.不合规票据的税务处理；
21.年末应付未付事项的税务处理；
22.离退休职工福利支出的税务处理；
23.政府无偿划拨资产的税务处理；
24.坏账损失的税务处理；
25.资产减值准备的税务处理；
26.员工工作服的税务处理；
27.无法支付款项的税务处理；
28.佣金的税务处理；
29.固定资产计税基础的税务处理；
30.以前年度应扣未扣支出的税务处理；
31.关联交易的税务处理；
32.违约金收入的税务处理；
33.企业所得税优惠政策在预缴及汇算清缴中的区别；
34.税会差异的处理原则；
35.营改增后企业的所得税处理。
八、纳税申报表的填列
（一）季度预缴纳税申报表的填写和相关财税知识讲解
1.不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表的填写及勾稽关系？
2.固定资产加速折旧明细表怎样填写？和其他报表的勾稽关系是怎样的？
3.减免所得税额明细表怎样填写？和其他报表的勾稽关系是怎样的？
4.企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的填写及报送
（二）年度汇算清缴报表及相关附表的填写和相关财税知识讲解（国税局公告2017年54号公告 企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版））
1.企业所得税年度纳税申报表的填报表单怎么填？哪些表格必须填写？哪些表格选择填写？
2.A000000企业基础信息表的填报要点有哪些？
3.汇算清缴报表的填写顺序怎样？哪些数字可以自动生成？
4.企业会计利润是怎样计算出来的？
(1) A101010 一般企业收入明细表
(2) A102010 一般企业成本支出明细表
(3) A104000期间费用明细表
5.会计利润转化为税收利润的第一步：企业所得税纳税调整项目
(1) A105000 纳税调整项目明细表
(2) A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
(3) A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
(4) A105030 投资收益纳税调整明细表
(5) A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表
(6) A15050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
(7) A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
(8) A105070 捐赠支出及纳税调整明细表
(9) A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
(10) A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
(11) A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
(12) A105110 政策性搬迁纳税调整明细表
6.会计利润转化为税收利润的第二步：以前年度亏损弥补
(1) A106000 企业所得税弥补亏损明细表
7.会计利润转化为税收利润的第三步：应纳税所得额优惠事项
(1) A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
(2) A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
(3) A107012 研发费用加计扣除优惠明细表
(4) A107020 所得减免优惠明细表
(5) A107030 抵扣应纳税所得额明细表
8.企业所得税税率的选择适用：企业所得税税率优惠事项
(1) A107040 减免所得税优惠明细表
(2) A107041 高新技术企业优惠情况及明细表
(3) A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表
9.计算出税额后再优惠：企业所得税税额优惠事项
(1) A107050 税额抵免优惠明细表
10.异地经营之一：境外所得对企业所得税的影响
(1) A108000 境外所得税收抵免明细表
(2) A108010 境外所得纳税调整后所得明细表
(3) A108020 境外分支机构弥补亏损明细表
(4) A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表
11.异地经营之二：跨地区经营所得对企业所得税的影响
(1) A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
(2) A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
12.走向成功：A1000000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
13.准确性再确认：纳税申报表表间勾稽关系核对
本年度企业所得税与流转税收入申报对比附表
14.公允性再确认：关联关系及关联交易表
第四部分 疑难问题答疑讲解（在线直播）
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2.4乙方随课赠送的礼品、课程、分期贴息优惠或其他乙方向甲方提供的优惠政策，如有退换课情况，乙方有权扣除相应费用（如若原包装完整，甲方可以寄回，乙方不予扣除相应费用）。
2.5 购课规则
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3 甲方的权利与义务
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甲方在按照本协议的规定交纳全部学习费用后，有权利享受乙方为“30天/90天/180天”学员所提供的教学及辅导服务，具体服务内容以乙方网站公示的招生方案为准。
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4 乙方的权利与义务
4.1 权利
4.1.1 乙方有权根据本协议相关条款获得甲方交纳的相应学费；
4.1.2 乙方有权根据本协议的约定获得、持有和核对甲方提供的有关个人信息、资料。
4.2 义务
4.2.1 乙方应提供本协议规定的辅导服务；
4.2.2 乙方应保证所提供的各项服务均能够正常使用；但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各项服务，包括但不限于互联网运营商提供的网络中断、甲方不具备上网条件（包括但不限于不具备软硬件条件或者软硬件故障）等，则乙方不承担任何责任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本协议双方控制范围，无法预见、无法避免或无法克服，使得本协议一方或双方部分或者全部不能履行本协议的事件。这类事件包括但不限于地震、台风、洪水、火灾、战争、罢工、暴动、网络中断、政府行为、法律规定或其适用的变化，或者其他任何无法预见、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或迟延履行本协议规定的义务是由于不可抗力，则该方免除承担违约责任。
5.3不可抗力事由发生后，若有可能，受不可抗力影响的一方应在10个工作日内将有关情况及时通知对方（乙方可以通过网站公告的方式通知甲方），凡违反此通知义务且不履约给对方造成损失的，须赔偿由此而给对方造成的损失。
5.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影响而未能履约的一方应尽最大努力恢复履行其在本协议项下的义务。
6 争议的解决
6.1 本协议的内容、执行和解释及争议的解决均应适用中国法律。
6.2 双方在履行本协议的过程中，如发生任何争议，则双方应首先进行友好协商解决。
6.3 如果某一争议未在一方首次提出协商之日后 30 日内通过友好协商解决，则任何一方可将该争议提交北京仲裁委员会根据该会届时有效的仲裁规则在北京仲裁。
7 完整协议
乙方在正保会计网校网站上公布的招生方案及网站的注册服务条款是本协议的补充，惟该等招生方案及网站注册服务条款与本协议有不同之处的，则以本协议的约定为准。
8 保密义务
乙方对甲方提供的个人资料和信息具有保密义务，除非法律规定或者有权政府机关的命令和要求或者甲方同意，乙方不得将甲方的个人信息和资料泄露给任何第三方。
甲方对本协议的内容、乙方提供的学习辅导课程的任何内容具有保密义务，未经乙方同意，甲方不得将该等内容泄露给任何第三方或者提供给任何第三方使用。甲方违反保密义务给乙方造成损失的，应当足额赔偿乙方的损失。
9 协议期限
本协议期限自乙方为甲方开通本协议中甲方所报课程听课权限之日起至所报课程规定学习期限到期为止。
10 其他约定
10.1本协议采用电子协议形式，凡购买开放课堂会计实务课程辅导视为同意并签署本协议。本协议自甲方成功付费购买乙方本协议课程之后即生效。
10.2如甲方通过补差价的方式升级到开放课堂其他会计实务课程，类别价格高于本课程以外的辅导课程，则本协议自甲方课程升级至辅导班次生效之日起自动终止，甲乙双方权利义务关系以甲方课程升级后的新班次协议书为准。
10.3本协议生效后，非经法定事由或双方协商一致，任何一方不得解除。
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