手把手教你做中小企业主办会计（第 30 期）

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2018年04月15日

（09:00-17:00）

模块一　主办会计岗位职责及实际工作运用
详述主办会计岗位职责说明书及实际工作运用
模块二　国税申报之增值税申报(金税三期 营改增)
一、税收的基础实务技能
　(一)税收、税法基础技能在实际中的运用(结合案例讲解）
　(二)纳税申报的主要方式及选择(结合案例讲解）
　(三)税款征收的方式的实务运用(结合案例讲解）
　(四)目前国税征收的税种有哪些
二、增值税纳税实务操作技能
　(一)增值税的基础知识
　　1.增值税的概念：实务中哪些企业征收增值税(结合案例讲解）
　　2.增值税的类型:目前最新政策执行类型(结合案例讲解）
　　3.增值税的实际运用的特征(结合案例讲解）
　　4.目前最新的征收范围(结合案例讲解）
　　5.纳税人及实际运用
　　6.最新的税目、税率
　　7.计税依据
　(二)增值税一般纳税人实务
　　1.增值税一般纳税人的管理(结合案例讲解）　　
　　　(1)一般纳税人的认定
　　　(2)一般纳税人认定标准
　　　(3)一般纳税人认定程序
　　　(4)企业申请一般纳税人的具体认定实务操作及注意事项
　　2.增值税一般纳税人的计算(结合案例讲解）
　　　(1)实务中销项税额如何确定
　　　(2)实务中进项税额如何确定
　　　(3)应纳税额的计算
　　　(4)发票抵扣的规定，在处理进项抵扣时会涉及的问题
　　　(5)关于抵扣情形的具体规定
　　　　1)一般纳税人购进货物取得的进项（增值税发票）满足以下条件可以抵扣　　
　　　　2)增值税专用发票的抵扣
　　　　3)农副产品及收购废旧物资抵扣
　　　　4)海关代征增值税抵扣
　　　　5)税控机动车销售统一发票抵扣
　　　　6)其他抵扣情形
　(三)增值税小规模纳税人的处理(结合案例讲解）
　　1.定义：哪些属于增值税小规模纳税人
　　2.小规模纳税人的判定
　　3.小规模纳税人的税额计算
　　4.小规模纳税人与一般纳税人的实务操作不同
　(四)纳税申报实务(结合案例讲解）
　　1.定义：纳税申报实务具体要做什么
　　2.基本要求
　　3.申报的时间及流程注意
　　4.申报所需资料
　　5.申报表的填写
　　6.以某公司具体账证为例，编制纳税申报表
　(五)实务操作
　　1.小规模纳税人手工申报及网络申报
　　2.一般纳税人手工申报及网络申报

　　　1.熟悉中小企业主办会计日常事项

　　　2.掌握日常办税中未及时申报、未及时缴纳税款等的风险；

　　　3.掌握常见的纳税申报方式及如何操作；

　　　4.掌握增值税申报的原理及实务操作；

　　　5.掌握营改增后最新的征收范围及实务申报的变化

　　　6.掌握一般纳税人的认定实务操作

　　　7.掌握一般纳税人销项税额和进项税额的确定：

　　　8.全面掌握2016年以后一般纳税人进项认证的具体情形及如何操作

　　　9.掌握一般纳税人进项认证的实务流程及实务经验

　　　10.掌握小规模纳税人的手工申报及网络申报操作及流程

　　　11.掌握一般纳税人全套申报表的手工申报及网络申报操作及流程

2018年04月22日

（09:00-17:00）

模块三　消费税申报(结合案例讲解）
一、消费税概述
二、最新消费税税目税率表（2016年最新政策讲解）
三、纳税人应提供主表、份数
四、纳税人办理业务的时限要求
五、实务操作：消费税申报表填写
模块四　地税申报(金税三期 营改增)
一、地方税收实务(结合案例讲解）
　(一)营改增地税申报变化
　(二)个人所得税(结合案例讲解）
　　1.通常包括
　　2.工资个税的计算公式为
　　3.案例
　　4.实际操作中税务局政策如何
　　5.实务如何申报及注意事项
　(三)房产税(结合案例讲解）
　　实务如何申报及注意事项
　(四)城镇土地使用税
　　实务如何申报及注意事项
　(五)城市维护建设税(结合案例讲解）
　　实务如何申报及注意事项
　(六)地方教育附加(结合案例讲解）
　　实务如何申报及注意事项
　(七)教育费附加(结合案例讲解）
　　实务如何申报及注意事项
　(八)其他地方税收还需缴纳(结合案例讲解）
　　实务如何申报及注意事项
　(九)实务操作
　　1.地税综合申报表填写（含多种税种）
　　2.社会保险申报（含明细申报）
　　3.个人所得税明细申报

　　　1.掌握消费税2016年以来最新的申报范围及实务操作

　　　2.掌握个人所得税实务常见的税种申报及税务核定征收方式，包含手工申报，网络申报及明细申报等

　　　3.掌握房产税手工申报及网络申报流程

　　　4.掌握土地使用税手工申报及网络申报流程

　　　5.掌握城建税手工申报及网络申报流程

　　　6.掌握教育费附加手工申报及网络申报流程

　　　7.掌握地方教育费附加手工申报及网络申报流程

　　　8.掌握社保的手工申报及网络申报流程

　　　9.掌握工会经费手工申报及网络申报流程

　　　10.掌握残保金手工申报及网络申报流程

　　　11.掌握提防工程维护费手工申报及网络申报流程

2018年05月06日

（09:00-17:00）

模块五　企业所得税(结合案例讲解）
一、企业所得税概述
　(一)定义
　(二)纳税人
　(三)税率
二、企业所得税应纳税所得额的计算
　(一)直接计算法公式
　(二)收入总额的范围
　(三)不征税收入
　(四)免税收入
　(五)准予扣除的项目
　(六)不予扣除的项目
　(七)应纳税所得额计算的几项规定
　(八)应纳税额的计算
　(九)企业所得税的申报和缴纳
　(十)税收优惠及亏损弥补
三、实务操作
　(一)企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)手工及网络申报
　(二)企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)手工及网络申报
　(三)2016年最新的企业所得税汇算清缴41张申报表实务操作

模块六　年终汇算清缴(结合案例讲解，金税三期）
一、年终汇算清缴所需最新的申报表的填写
　　结合最新的财税政策，对以下内容进行讲解：申报表共41张，1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。
二、结合具体案例填写申报表
　　案例：泉州宝马鞋塑有限公司（税号：35057653426842x，从业人数180人）
　　2008年在账务上反映的数据如下：主营业务收入：3000000元，主营业务成本：2590000元，营业税金及附加8100元，销售费用85000元（其中应酬21000元，广告费48000元，车辆使用费8000元，差旅费8000元），管理费用75000元（其中电话费11500元，工资25000元，折旧6500元，四小税合计10500元，应酬费16000元，其他5500元），财务费用12000元，营业外支出4500元，其中罚款：3500元，滞纳金1000元，以上费用有2500元是取得不正规发票，本年度安置残疾人支付的工资10500元，税务核定的利润率为7%征收，已上交企业所得税55000元，若该企业是实行申报按查账征收，那该企业是否还需补税，如需则为多少？
　　通过某公司具体案例，对查账征税、补税、填写所得说申报表等进行实操演练。

　1.掌握企业所得税必备的财税技能

　2.掌握企业所得税2016年最新的月度（季度）所得税A类及B类申报表的手工及软件操作流程

　3.掌握企业所得税2016年后最新的月度（季度）

　　所得税A类及B类申报表如何填写及风险提示

　4.掌握企业所得税年终申报41张申报表的逻辑关系及实务申报

　5.掌握财务报表，税务报表，企业账薄与所得税申报表的逻辑关系

2018年05月13日

（09:00-17:00）

模块七　账务税务筹划（结合案例讲解）
一、做账前需要考虑哪些因素
二、每月是先做账还是先报税？如何安排
三、企业如何确定每个月的收入、成本、费用，为做出符合规范的账务、税务账，应注意哪些问题
四、税务账的账务处理中应注意的问题
　(一)注意材料的配比性：单耗的配比、主辅料的配比、占用比重的配比。
　(二)库存现金不要出现负数，也不能太高；出现负数要借入，太高要借出，但手续要完备。
　(三)补进出仓单时要注意时间的逻辑性：进仓—领料—完工入库—销售出库（可以充分利用货到单未到，单到货未到对入库时间根据领料进行调整，同时注意外地票的入库时间）
　(四)补工资表等单据时要注意签名的笔迹及人名。
　(五)如遇月头开票，要在做上月账务处理时，先把此产品生产出来。
　(六)不能存在长期挂账的预收款
　(七)用汇总做账方法，凭证编号按收付转出后，企业要按日期进行账务处理。
　(八)电费比例不能太高，也不能太少，要求与企业用电一致。
五、税务局关注的税负在企业如何实际运用？每月发票该认证多少？每月增值税与所得税该交多少
六、税负在生产企业和商业企业运用的案例讲解。
七、实务操作：生产企业，商贸企业外账实务操作讲解
模块八　增值税开票系统操作实务（金税三期 营改增，配合操作软件演示）
增值税专用发票
　(一)购领范围（2016年最新政策）
　(二)购领手续
　(三)增值税专用发票的填开
　　1.内销发票的填开、作废、清单、红字、折扣等操作
　　2.外贸企业发票的填开
　　3.开票实务练习

　1.掌握内外账产生的根源

　2.掌握生产企业，商贸企业等的外账账务筹划

　3.掌握外账基本的风险管控

　4.掌握增值税开票系统的操作，对航信，百旺服务商2015年最新的开票系统详解

　5.掌握发票的使用，日常管理，发票的填开，作废，清单，折扣，红字发票操作。

2018年05月20日

（09:00-17:00）

模块九　内账管理(结合案例讲解）
一、内部管理会计核算如何建制建账
　　建立总账的一般性程序
二、内部管理需要给股东（老板）提供哪些财务报表？如何构建内部管理的财务报表体系
三、实用内部财务分析实操
四、常用财务指标及分析
　(一)财务分析的定义
　(二)财务分析的内容
　(三)财务分析的方法
　(四)常用财务比率分析指标及标准值是多少
　(五)结合具体案例讲解实务运用
模块十　财务软件操作
金蝶KIS迷你版操作流程（配合操作软件演示）
　(一)初始化
　(二)账务处理流程
　(三)快捷方式及日常工具
　(四)用友软件T3标准版操作教程（配合操作软件演示）
　(五)建账（设操作员、建立账套）
　(六)系统初始化三、填制凭证
　(七)审核凭证/取消审核
　(八)记账
　(九)自动转账
　(十)结账
　(十一)UFO报表
　(十二)备份
　(十三)反记账、反结账
模块十一　预算实务（结合案例讲解）
一、公司预算编制流程
　(一)下达目标（自上而下）董事会（财务部）下达任务给各职能部门
　(二)编制预算（自下而上）各职能部门参与预算草案的编制
　(三)审查平衡（自上而下）
　(四)审议批准
　(五)下达执行
二、中小企业预算编制时间的确定
三、工业企业、商业企业预算如何编制及实务操作

　1.掌握内部管理会计如何建制、建账

　2.掌握内部管理会计每月需要提交哪些内部管理财务报表，如何编制

　3.掌握财务分析的方法

　4.掌握财务分析常见的指标以及标准参考值

　5.掌握金蝶，用友的具体操作步骤

　6.掌握中小企业生产企业，商贸企业预算的编制。

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