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授课老师
正保开放课堂特邀实战讲师，正保会计网校《建筑施工企业全盘财税核算和纳税筹划》&《房地产企业三大税种及合同控税》主讲老师。高级会计师、高级税务顾问，是实战型的企业管理创新者。从业近30年，欧资企业背景，深谙建筑房地产企业的营改增政策，同时有数十场诉案经历和10多个项目的结算审计谈判经历及20多个项目土地增值税清算的经历，助你解决建筑房地产企业的痛点和难点，并授予您实操秘笈。曾先后就职于大型国有建筑房地产企业集团，以及较大规模的民营商业地产企业集团，一直在建筑房地产行业财税实战一线深耕细作，致力于该行业规范的财税核算，参与企业的合同审定，对经济合同涉税统筹和法务研究，从诸多诉案和税案当中汲取教训，避免税务雷区，也是能够把证据链思维方式嵌入到日常的财务管理当中，为可能发生的诉讼做好前瞻性准备。善于从细节入手把控涉税涉诉风险并大手笔地进行涉税筹划，先后为多家房地产企业提供管理和咨询服务，为相关顾问企业节税数千万元，是建筑、房地产企业的财税法务实战讲师，常年笔耕不辍，已先后在省市级期刊上发表论文30篇。
课程安排
| 直播课程表 | 直播课程安排 |
| 房地产开发企业的合同管控及财税处理 | 2018-04-27 19:00:00.0 2018-04-27 19:00:00.0~2018-04-27 22:00:00.0 |
| 赠送资料：1.合同和成本台账模板；2.款项申请支付审批表；3.销售合同台账模板；4.土地增值税税前扣除凭证（带公式）；5.配套课程电子资料 | |
| 录播课程表 | 视频开放时间说明 |
| 第1集：政策解读及其对房地产企业影响和应对(一) | 共12集教学视频，学习期90天，报课后即可学习。录播课包括了全部知识点，提醒学员提前观看录播视频。 |
| 第2集：政策解读及其对房地产企业影响和应对(二) | |
| 第3集：政策解读及其对房地产企业影响和应对(三) | |
| 第4集：各个环节的合同涉税处理及账务处理(一) | |
| 第5集：各个环节的合同涉税处理及账务处理(二) | |
| 第6集：各个环节的合同涉税处理及账务处理(三) | |
| 第7集：各个环节的合同涉税处理及账务处理(四) | |
| 第8集：各个环节的合同涉税处理及账务处理(五) | |
| 第9集：各个环节的合同涉税处理及账务处理(六) | |
| 第10集：各个环节的合同涉税处理及账务处理(七) | |
| 第11集：各个环节的合同涉税处理及账务处理(八) | |
| 第12集：各个环节的合同涉税处理及账务处理(九) |
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教学大纲
第一部分 录播视频
第一篇 “营改增”政策解读及其对房地产企业影响和应对
政策解读及应对措施（财税〔2016〕36号）
一、销售服务之不动产销售服务
二、房地产企业适用税率与征收率
三、房地产企业不动产销售税目注释
四、销售额的确定
五、新项目和老项目及其涉税事项的处理
六、预缴税款及时间的确定
七、一般计税方法和简易计征方法
八、进项税额的确定
九、一般纳税人取得老项目
1.新新老项目的划分标准
2.新老项目的增值税计税方法的选择及涉税处理
十、房地产企业的合同签订需要注意的细节要点
1.营改增后业务流程和合同签订模式梳理
2.增值税的进项税抵扣机制对于房地产企业的涉税影响;
十一、“营改增”后，以房抵顶工程款协议的签订及涉税事项处理
十二、供应商身份选择非常重要，如果恰当选择供应商的身份进行税务筹划？
十三、房地产开发企业实际缴纳的增值税的计算及取决因素分析，从要素入手进行涉税管控；
第二篇 房地产开发企业各个环节的合同涉税处理及账务处理
一、公司成立的股东之间的《投资协议》及《公司章程》细节要点
二、签订《国有土地使用权出让合同》细节要点和相关财税处理
1.土地出让金的凭证
2.土地闲置费的财税处理
3.因为延期支付土地出让金承担土地出让金的财政利息
4.土地出让金的返还财税处理；
5.土地出让金的滞纳金的财税处理
6.不同签约方式下的城镇土地使用税的处理
7.城市建设配套费的财税处理
8.契税的计算依据和会计处理
9.《土地出让合同》的印花税财税处理（是否缴纳，如果缴纳是管理费用还是还是资本化计入土地成本？在土地增值税清算时候能否税前扣除？）
三、签订《规划设计方案合同》细节要点和相关财税处理；
四、签订 《建设工程监理合同》细节要点和相关财税处理
五、签订《模型制作合同》细节要点和相关财税处理
六、签订《勘察设计合同》细节要点和相关财税处理
七、签订《施工图设计合同》细节要点和相关财税处理
八、签订总承包《施工合同》细节要点和相关财税处理
1.招投标文件的细节拟定
2.合同文本的拟定
(1)两种价款确定方式：固定总价，固定单价；二者的差异性分析；增值税税制下的工程造价规则（住房城乡建设部模式；辽宁模式，四川模式）；
(2)付款节点的拟定
(3)设计变更的相关确定方式
(4)竣工决算的相关约定；
(5)竣工决算审计费承担方式的确定
(6)质保金支付方式的确定；违约及违约责任条款的设定
3.总承包合同发票条款的约定
4.“甲供材”和“超供材”在营改增后的财税处理
5.总包管理费/总包配合费营改增后的财税处理
6.水电费的营改增后的财税处理
7.提前竣工奖的营改增后的财税处理
8.营改增后涉及到总承包合同的印花税处理
9.营改增后质保金条款约定及对甲乙双方的财税影响
10.合同台账的建立（包括变更、工作联系函等）
11.总承包施工合同项下的钢结构工程/门窗工程在营改增后的合同签订及财税处理
12.营改增后建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、赔偿金的财税处理和发票开具技巧
13.营改增前已经完成的工程结算未收的工程款于营改增后收到工程款的发票开具技巧
14.房地产开发企业以房抵顶工程款的财税处理及合同细节拟定
15.最高人民法院《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》(法释[2004]14号针对“黑合同”承揽工程 “白合同”结算价款的法律分析；
九、签订《建设工程监理合同》的细节要点和财税处理
十、签订《广告合同》细节要点和相关财税处理
十一、签订《商品房买卖合同》前后相关工作要点及财税处理
1.诚意金的财税处理
2.《认购协议》的拟定及定金的财税处理
3.《商品房买卖合同成交确认书》的细节拟定
4.首付款的财税处理
5.首付款分期的财税处理
6.按揭贷款（商业贷款/公积金贷款）的财税处理
7.实测面积和预测面积差异形成房款的多退少补的法律规定及相关财税处理
8.延期交房产生的违约金的财税处理
9.购房者未按期支付房款产生违约金的财税处理
10.开发商延期办理产证交付手续的违约金的财税处理
11.购房者按揭贷款断供产生的法律后果及财税处理
12.购房者换/退房的相关手续的拟定及财税处理
13.不同原因造成购房者逾期付款的法律后果及财税处理
14.《商品房买卖合同》涉及关键的时间点要素分析及《销售合同台账》的要素定义及后续处理
十二、《委托代理销售合同》拟定及财税处理
十三、签订《前期物业管理合同》的细节要点和相关财税处理
十四、最高人民法院《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》(法释[2004]14号针对“黑合同”承揽工程 “白合同”结算价款的法律分析
十五、房地产开发企业/建筑施工企业的“三证统一”（法律凭证、会计凭证、税务凭证）及“三流统一”（资金流、票流和物流/劳务流）原理释义及涉及风险案例分析
第二部分 直播部分
一、在签订施工合同时候涉及到的建筑施工行业的营改增政策解读
二、土地增值税政策解读
1.国税发[2009]91号 国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知
2.京市地方税务局公告2016年第7号《北京市地方税务局土地增值税清算管理规程》
3.北京市地方税务局制定了《北京市地方税务局土地增值税清算管理规程》。
三、房地产开发企业实际毛利额与预计毛利额的差异调整（案例）
四、房地产开发企业在企业所得税汇算清缴时应关注的问题
五、国家税务总局公告2016年第70号《国家税务总局《关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》
六、国家税务总局公告2016年第81号 《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》
七、苏地税规[2016]2号能否解决国家税务总局公告2016年第81号当中涉及到的土地增值税清算时企业亏损导致所得税退税的问题？
学员评价
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2.2乙方按照甲方最终选报的课程、班次、服务及实际交纳的学习费用向甲方提供相应的辅导服务。
2.3乙方提供的辅导课程、讲义、配套资料、答疑服务等以当年对应课程辅导的招生方案为准。可能会根据实际情况调整老师、课程、大纲、答疑服务等，乙方有权根据实际调整变更具体服务内容和细节。
2.4乙方随课赠送的礼品、课程、分期贴息优惠或其他乙方向甲方提供的优惠政策，如有退换课情况，乙方有权扣除相应费用（如若原包装完整，甲方可以寄回，乙方不予扣除相应费用）。
2.5 购课规则
2.5.1直播课程开课前，甲方如不满意课程内容且未超过课程总时长的10%，可免费申请更换一次；
2.5.2甲方如当期无法上直播课，可在报名交费1年内免费申请一次补学机会；
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2.5.4直播课因其教学特点，若因故未达到开课标准，可能会延期或调整，遇此特殊情况时网校将及时通知，并可为学员办理更换同类型的相应课程；
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2.5.7课程退换政策：网校课程为服务类商品，购买后无任何下载记录(包含讲义、配套资料等)，可享受“7天无理由退款/换课”；
2.5.8如需发票，请在报名交费后1年内提交申请，逾期将不予办理。
3 甲方的权利与义务
3.1 权利
甲方在按照本协议的规定交纳全部学习费用后，有权利享受乙方为“30天/90天/180天”学员所提供的教学及辅导服务，具体服务内容以乙方网站公示的招生方案为准。
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3.2.2 甲方对于乙方提供的学习课程，应保证只供甲方个人单独学习使用，不得以任何方式向任何第三方提供或公开课程内容，包括但不限于向任何第三方透露学习课程、与他人共享学习账号、将自己的学习账号提供给第三方使用、将学习课程公开播放、传播下载的课程及讲义、资料、或以任何方式供多人同时使用。若甲方违反上述约定，甲方的学习权限将被乙方无条件立即关闭，已支付的费用不予退还，同时甲方应承担因此给乙方所造成的全部损失及其他一切法律后果。
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4.1.2 乙方有权根据本协议的约定获得、持有和核对甲方提供的有关个人信息、资料。
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4.2.1 乙方应提供本协议规定的辅导服务；
4.2.2 乙方应保证所提供的各项服务均能够正常使用；但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各项服务，包括但不限于互联网运营商提供的网络中断、甲方不具备上网条件（包括但不限于不具备软硬件条件或者软硬件故障）等，则乙方不承担任何责任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本协议双方控制范围，无法预见、无法避免或无法克服，使得本协议一方或双方部分或者全部不能履行本协议的事件。这类事件包括但不限于地震、台风、洪水、火灾、战争、罢工、暴动、网络中断、政府行为、法律规定或其适用的变化，或者其他任何无法预见、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或迟延履行本协议规定的义务是由于不可抗力，则该方免除承担违约责任。
5.3不可抗力事由发生后，若有可能，受不可抗力影响的一方应在10个工作日内将有关情况及时通知对方（乙方可以通过网站公告的方式通知甲方），凡违反此通知义务且不履约给对方造成损失的，须赔偿由此而给对方造成的损失。
5.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影响而未能履约的一方应尽最大努力恢复履行其在本协议项下的义务。
6 争议的解决
6.1 本协议的内容、执行和解释及争议的解决均应适用中国法律。
6.2 双方在履行本协议的过程中，如发生任何争议，则双方应首先进行友好协商解决。
6.3 如果某一争议未在一方首次提出协商之日后 30 日内通过友好协商解决，则任何一方可将该争议提交北京仲裁委员会根据该会届时有效的仲裁规则在北京仲裁。
7 完整协议
乙方在正保会计网校网站上公布的招生方案及网站的注册服务条款是本协议的补充，惟该等招生方案及网站注册服务条款与本协议有不同之处的，则以本协议的约定为准。
8 保密义务
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9 协议期限
本协议期限自乙方为甲方开通本协议中甲方所报课程听课权限之日起至所报课程规定学习期限到期为止。
10 其他约定
10.1本协议采用电子协议形式，凡购买开放课堂会计实务课程辅导视为同意并签署本协议。本协议自甲方成功付费购买乙方本协议课程之后即生效。
10.2如甲方通过补差价的方式升级到开放课堂其他会计实务课程，类别价格高于本课程以外的辅导课程，则本协议自甲方课程升级至辅导班次生效之日起自动终止，甲乙双方权利义务关系以甲方课程升级后的新班次协议书为准。
10.3本协议生效后，非经法定事由或双方协商一致，任何一方不得解除。
—————————————————【以下无正文】———————————————————
甲方：开放课堂会计实务课程辅导学员
乙方：北京正保会计科技有限公司
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