2018年度企业所得税预缴、汇算清缴（第 33 期）

【课程背景】
　　本课程基于2018年新近推出的企业所得税税收政策，基于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局2017年54号公告）及《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》（国家税务总局2018年第26号公告）、《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会2018 15号文），一方面对四个特殊企（行）业及八个特定事项、企业的特定时期、特定征收形式、有效凭证的票据管理等一系列税务政策进行梳理解析，另一方面结合万新公司2018年度的近百个经济业务，穿插三十余个税收要点，按着税收年度“期中”和“期终”的主线，契合最新税收政策，系统讲解经济业务从会计处理到会计利润、从企业所得税预缴到汇算清缴、从报表填写到申报过程中的全流程财税要点。
　　通过本课程的学习，可及时更新企业所得税的最新税务政策，熟练掌握公司经济业务从会计处理到税务处理的全流程操作。

第一部分 企业所得税汇算清缴概述
一、企业所得税汇算清缴的解读
　1.什么是企业所得税汇算清缴
　2.企业所得税的预缴与汇算清缴的区别与联系
　3.企业所得税的汇算清缴与会计利润的关系
　4.企业所得税汇算清缴的时间要求

第二部分 企业所得税税收政策梳理
二、企业所得税汇算清缴中的特定企（行）业及其税务政策
　1.小型微利企业
　　(1)小型微利企业应具备哪些条件？
　　(2)小型微利企业的税收优惠政策是怎样的？
　　(3)小型微利企业享受税收优惠政策的相关规定
　2.高新技术企业
　　(1)高新技术企业的评定条件有几个方面？
　　(2)高新技术企业有什么税收优惠政策？
　　(3)高新技术企业有什么税收优惠政策？
　3.软件、集成电路企业
　　(1)享受税收优惠的集成电路企业需满足什么条件？
　　(2)软件、集成电路的税收优惠是怎样的？
　　(3)购买软件的企业怎样进行无形资产的摊销？
　4.房地产开发企业
　　(1)什么是房地产开发企业的税收意义上的完工？
　　(2)房地产开发企业在完工前后的企业所得税政策分别是怎样的？
三、企业所得税汇算清缴中的特定事项及其税务政策
　1.企业所得税的视同销售包括哪些内容？怎样处理？
　2.专项用途财政拨款的税务政策是怎样的？不征税收入怎样进行税务处理？
　3.资产损失有哪些内容？怎样进行税务认定和税前扣除？
　4.企业重组有哪几类？企业所得税的政策分别怎样？特殊性税务处理的适用条件及税务处理？
　5.什么是政策性拆迁？怎样进行企业所得税的税务处理？
　6.居民企业间的投资收益适用怎样的税收优惠政策？有什么限制性条件？
　7.研发费用有怎样的税务政策？需满足哪些条件？需报送哪些财税资料？
　8.专用设备投资有怎样的税务政策？
四、企业所得税的核定征收
　1.什么情况下企业所得税要核定征收？
　2.不适用核定征收的企业有哪些？
　3.企业所得税要怎样核定征收？
　4.查账征收与核定征收
五、企业所得税汇算清缴的票据处理
　1.企业所得税税前扣除凭证的相关规定（国税局2018 28号公告）
　2.哪些是企业所得税的有效凭证？
　3.有效凭证的提供时间是怎样规定的？收到了跨期发票怎么办？怎么记账？又怎样报税呢？
　4.税多交了怎么处理？
六、开办期的企业所得税汇算清缴
　1.企业开办期是怎样界定的？
　2.企业开办期怎样申报企业所得税？哪些费用可以税前扣除？怎样扣除？

第三部分 案例精讲
七、结合万新公司2018年度的近百个经济业务，穿插三十余个税收要点，系统讲解经济业务从会计处理到会计利润，从企业所得税预缴到汇算清缴的全过程。
　　本案例主要税收要点：
　1.企业所得税的应税收入；
　2.企业所得税的权责发生制；
　3.视同销售的税务处理；
　4.广告宣传费的税前扣除；
　5.福利支出的税前扣除；
　6.不征税收入的税务处理；
　7.免税收入的税务处理；
　8.业务招待费的税前扣除；
　9.工资薪金的税前扣除；
　10.社会保险及公积金的税前扣除；
　11.劳务派遣用工的税务处理；
　12.工会经费的税前扣除及合规票据；
　13.职工教育经费的税前扣除；
　14.捐赠、赞助支出的税前扣除，公益性捐赠的税务政策；
　15.支付罚款、滞纳金的税前扣除；
　16.企业所得税优惠政策在预缴及汇算清缴中的区别；
　17.租金收入的税务处理；
　18.利息支出的税前扣除；
　19.股息、红利的税务处理；
　20.违约金收入的税务处理；
　21.税会差异的处理原则；
　22.房屋租金的税前扣除；
　23.固定资产的改建与大修理；
　24.不合规票据的税务处理；
　25.关联交易的税务处理；
　26.企业提供有效凭证的时间问题
　27.固定资产的折旧与加速折旧；
　28.年末应付未付事项的税务处理；
　29.离退休职工福利支出的税务处理；
　30.政府无偿划拨资产的税务处理；
　31.坏账损失的税务处理；
　32.员工工作服的税务处理；
　33.无法支付款项的税务处理；
　34.佣金的税务处理；
　35.固定资产计税基础的税务处理；
　36.资产减值准备的税务处理；
　37.党组织工作经费的税前扣除。
八、纳税申报表的填列
（一）季度预缴纳税申报表的填写和相关财税知识讲解（国税局公告2018年26号公告 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版））
　1.免税收入、减计收入、所得减免优惠明细表的填写及勾稽关系？
　2.固定资产加速折旧明细表怎样填写？和其他报表的勾稽关系是怎样的？
　3.减免所得税优惠明细表怎样填写？和其他报表的勾稽关系是怎样的？
　4.企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的填写及报送
（二）年度汇算清缴报表及相关附表的填写和相关财税知识讲解（国税局公告2017年54号公告 企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版））
　1.企业所得税年度纳税申报表的填报表单怎么填？哪些表格必须填写？哪些表格选择填写？
　2.A000000企业基础信息表的填报要点有哪些？
　3.汇算清缴报表的填写顺序怎样？哪些数字可以自动生成？
　4.企业会计利润是怎样计算出来的？
　　(1) A101010 一般企业收入明细表
　　(2) A102010 一般企业成本支出明细表
　　(3) A104000期间费用明细表
　5.会计利润转化为税收利润的第一步：企业所得税纳税调整项目
　　(1) A105000 纳税调整项目明细表
　　(2) A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
　　(3) A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
　　(4) A105030 投资收益纳税调整明细表
　　(5) A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表
　　(6) A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
　　(7) A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
　　(8) A105070 捐赠支出及纳税调整明细表
　　(9) A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
　　(10) A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
　　(11) A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
　　(12) A105110 政策性搬迁纳税调整明细表
　6.会计利润转化为税收利润的第二步：以前年度亏损弥补
　　(1) A106000 企业所得税弥补亏损明细表
　7.会计利润转化为税收利润的第三步：应纳税所得额优惠事项
　　(1) A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
　　(2) A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
　　(3) A107012 研发费用加计扣除优惠明细表
　　(4) A107020 所得减免优惠明细表
　　(5) A107030 抵扣应纳税所得额明细表
　8.企业所得税税率的选择适用：企业所得税税率优惠事项
　　(1) A107040 减免所得税优惠明细表
　　(2) A107041 高新技术企业优惠情况及明细表
　　(3) A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表
　9.计算出税额后再优惠：企业所得税税额优惠事项
　　(1) A107050 税额抵免优惠明细表
　10.异地经营之一：境外所得对企业所得税的影响
　　(1) A108000 境外所得税收抵免明细表
　　(2) A108010 境外所得纳税调整后所得明细表
　　(3) A108020 境外分支机构弥补亏损明细表
　　(4) A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表
　11.异地经营之二：跨地区经营所得对企业所得税的影响
　　(1) A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
　　(2) A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
　12.走向成功：A1000000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
　13.准确性再确认：纳税申报表表间勾稽关系核对
　　 本年度企业所得税与流转税收入申报对比附表
　14.公允性再确认：关联关系及关联交易表

第四部分 疑难问题答疑讲解