预算工作奇遇记

来源: 正保会计网校编辑： 2017/11/02 16:59:36　　字体：大小

我今天要跟大家吐槽下，在最近一年中预算工作的一些奇葩经历。本人男，在一家新三板上市公司工作，担任财务主管。公司是一家高新装备制造企业，规模中等偏小，但业务涵盖生产、销售、采购、内销和出口也都有，这就是我工作的大背景。

企业也从没做过预算，基本上就是年初设定一个大目标，年底实现一个小目标。但是祸从天降，我也不是很清楚BOSS项上的那个东西是什么时候被门挤的，还是悄悄的去读了EMBA，突然有一天就开会决定要做预算，说时迟那时快，预算讨论会就发生在2016年最后一场雪之前。会议结束后的我就像是雪打的茄子一样，感觉自己不仅是身体包括未来都要被掏空了。没有前期对比数据，没有规范的预算管理机构（现在的机构就是：BOSS来拍板、财务来编报、职能部门来配合），没有预算体系，感觉就是一穷二白，一无所有和异想天开。

自从决定要开启预算之后，这个轻如鸿毛的任务就很自然的飘到了我的肩上，拍都拍不掉。接着我就开启了“超长待机模式”，每天八点半到公司，九点之前没下过班，周六日加班就像能拿十倍工资一样。第一步从建设预算体系开始，基于公司的条件，我打算采用增量预算的方式，业务预算和财务预算结合，以财务指标为主，通过EXCEL来做公司2017年的预算。这一思路也得到了财务总监和大BOSS的支持（重要的是不需要花钱就行）。体系建成之后，基础工作才算完成了1/3。

而对比数据收集的工作就不是我一个人能完成的了，于是乎，我召集了财务核算、漂亮的资金管理、和其他各部门的大拿，请大家协助进行基础数据的收集。财务人员对于这种事情理解起来一般都没什么问题，主要的是其他部门的那些神队友，不是报表逻辑弄不懂，就是数据来源不清楚，最可怕的是无论怎样要求，都能给你填的乱七八糟。从最终的效果来看，只要是财务牵头的工作，那财务就是最可悲的存在，所有的漏洞都需要你去补，所有的后果都得你承担。因为其他人一个借口就足够：以前没做过，我也不会啊？！遇到这种情况，我能怎么办？花言巧语、威逼利诱，再不行就自己撸起袖子加油干！

准备工作完成之后，我们就要进行2017年的数据预测，然后根据预测确定预算目标。于是我们就召开了预算启动会，要求各部门预测下年度的收入、成本费用、人员和专项投资。然后我就发现了一个做预算的“铁律”：收入永远涨不了、成本费用死也降不了、人员只能增不能减，专项投资有最好有，没有那就是公司不重视。收到各部门的预测数据之后，我需要拟定基本的预算目标，在此之前，还要对各部门的具体情况进行了解，于是我就拜访了各位部门总监，拜访的结果除了能得到一堆的牢骚和借口以外，还真是增进了我对业务的了解。我根据各部门的预测以及前期数据作参考，最终设定：收入增长5%，利润增长10%，成本相对收入比例下降3%，费用总体不变。我拿着这个预算目标方案，去找BOSS拍板，结果成了找老板拍砖，对于预算目标那是“相当”不满意，巴拉拉一大堆，从市场到政策、从战略到管理，多角度论证公司明年的前景会比我的预算目标好很多。并决定，将我们的利润目标定在了20%。

接到这个预算目标，我就迎来了最艰难的时刻：说服各部门接受老板经过缜密思考的预算目标。我拉着财务总监一起和各部门的负责人开了个碰头会，场面和大排档一样火爆。我就充当了BOSS的代言人，摆事实举例子，证明预算目标的合理性，但业务部门更了解市场，更了解具体情况，常常是搞得我的无言以对，最终也就预算目标达成共识。PK执行部门败下阵来，鼓起勇气去PK大BOSS，报告沟通情况，试图给他施压，摆事实举例子，力图能把预算目标降下来。结果呢？结果还用说么，那肯定是我想多了，预算目标当然是不会有变动了啊！怎么办？先冷静冷静吧，反正推进不了，我默默地等了一周。第二周BOSS在周会上询问预算进展，财务总监就把具体的情况汇报了，于是乎，BOSS就发火了，各部门总监也都委婉的表示了完成预算目标的难度，于是乎，利润目标依然没变，但是其他目标可以调整。之后我就变成了编预算的小哥，指导、督促、审核、报批，至预算编制完成我也已经累残。悄悄的说一句，EXCEL玩的“6”真的是很重要，而我就玩的“56”。

到此，预算的工作算是完成大半，后面的工作基本上是按照预算开展业务，对预算的控制。我们就是个中小企业，没有好的预算管理软件也没有ERP系统，所以在控制方面真的是全靠财务人工控制，定期对预算的执行情况做汇总，召开预算分析会，而对于预算差异大家也是得过且过，最不济也就是“严厉批评”，“责令”严格执行预算。所以说预算最耗时的是编报，而最重要的是执行和控制，而很多的企业估计也和我们公司相似，有其形无其实。

那么，大家来猜一下，我们的预算到现在完成的怎样了？.......此处省略200字，悄悄的告诉你，截止10月份，我们的预算目标才完成了70%。就在上周我还被BOSS叫过去，狠批了一顿，原因是我的预算目标设置的不合理，没能起到激励大家的效果。当时我心里顿时就有一万头“神兽”在奔腾，这预算目标是他自己拍板的，而我却成了“背锅侠”。只能说做预算真是财务工作中最艰难、最需要协调、最容易背锅的工作，但它也是最锻炼人的工作。2018年的预算又开始了，没有意外，负责这个工作的人还是我！