财税问答平台一周热点（2018.01.18）

来源: 正保会计网校编辑： 2018/01/18 16:20:27　　字体：大小

小编和会计实务栏目的财税老师们为大家整理了这一周财税问答平台的热点问答，快来一起学习学习吧！

一、困难补助是否缴纳个税

问：年度困难职工申请了困难补助，需要交个税吗？

提问者昵称：gurui***

回答者：李老师

答：

《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第48号）第四条第四款规定，福利费、抚恤金、救济金免纳个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第600号）第十四条规定，税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

根据上述规定，企业向生活困难的员工发放困难补助，符合上述政策规定的，免征个人所得税。

二、单位在销售服务的同时会赠送客户产品会计分录怎么做

问：单位在销售服务的同时会赠送客户产品，只开具服务费发票，赠送的不开发票，但是赠送给客户的产品怎么处理？会计分录怎么做？

提问者昵称：144***

回答者：王老师

答：

赠送的产品可以计入销售费用，

借：销售费用

贷：库存商品

同时，赠送的产品要视同销售缴纳增值税。

三、印花税缴纳相关问题

问：工程质量检测合同需交印花税吗？

提问者：anran0***

回答者：李老师

答：

根据《印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
因此，质量检测合同，不属于印花税税目税率表中所列举的征税范围，不需缴纳印花税。另外，根据《印花税暂行条例施行细则》第二十六条的规定，纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的，应及时携带凭证，到当地税务机关鉴别。

四、固定资产抵扣

问：购买电脑定为固定资产，进项税额可以一次性抵扣吗？什么情况下的固定资产需要分两年抵扣？

提问者：w10122****

回答者：王老师

答：

贵公司如果为一般纳税人，购买电脑定为固定资产，进项税额可以一次性抵扣。

下面情形分两年扣除。《国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第15号）第二条规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。