新用户扫码下载《最新企业所得税预缴申报表填报指导》热点问题解答（上）
6.11日财税大咖吴志华老师直播讲解了《最新企业所得税预缴申报表填报指导》，参与直播的学员那是人山人海啊。直播中，学员们都踊跃提问、积极互动，考虑老师的直播时间有限，可能有一些学员还是有些摸不到头脑。于是呢，小编搜集了直播中学员们提出的问题，并且请我们的财税专家们做出了解答，快跟小编来一起为实务工作查缺补漏吧！
1、老师，承包工程做的，后期一次性给收入，那每个月成本怎么做？
答：前期发生的成本可以在“工程施工”等科目归集，满足收入确认条件时结转成本。
2、老师公司给老板的弟弟交的社保，不是公司的员工，怎么处理账务啊？
答：可以将公司负担和个人负担部分都计入其他应收款，以后收回冲销其他应收款。
3、老师，个税是应发工资交还是实发工资交？
答：个人所得税是以应发工资为基础计算缴纳的。
4、有分公司，可以单独缴税吗？
答：分公司是独立的纳税主体，可以单独缴税。
5、商业企业，没有收入，做的费用，没有成本可以吗？
答：成本是与收入配比的，没有收入就没有成本，但没有收入可以发生费用。
6、有分公司的，可以分别单独汇算清缴吗？
答：居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为汇总纳税企业，企业所得税实行汇总纳税管理，即汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。
居民企业在中国境内没有跨地区设立不具有法人资格分支机构，仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理办法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局参照2012年第57号公告规定联合制定。
7、期间费用不填写吗？那所得税不就多了吗？
答：企业所得税季度预缴纳税申报表的营业收入、营业成本和利润总额三者是没有勾稽关系的，利润总额就是财务报表的利润总额，不会多交税款。
8、老师，商业企业成本怎么算的?
答：商业企业的成本根据销售商品的购进价格核算，价格可以按照先进先出法、加权平均法等确定。
9、分公司在总公司开票纳税，怎么勾选？
答：分公司应在自身的营业活动地进行增值税的申报和发票的开具。
10、非独立核算的分支机构，必须要填季报，怎么处理？
答：分公司采取非独立核算可能是你公司决定的，但是税务机关不管你实际上是独立核算还是分独立核算，会要求按照你申报税种时需要的资料填报，这样的问题只能是去适应税务机关的要求，或者去申请核定征收。
11、老师讲讲加计扣除吧。
答：研发费用加计扣除是按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。
12、分支机构在所在当地交所得税吗？
答：分支机构如果在当地有经营收入，就应该申报缴纳所得税。
以上的问题有补充你的知识空白吗？如果你还有其他财税实务方面的问题需要解答，可以通过正保会计网校APP在问答平台上向专家老师们提问哦。
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