财税问答平台一周热点（06.21）—基础版

来源: 正保会计网校编辑： 2018/06/21 15:29:34　　字体：大小

小编和会计实务栏目的财税老师们为大家整理了这一周财税问答平台的热点问答，这篇是财税基础版，适用基础财税工作，快来一起学习学习吧！

一、纳税评估自查补税会计分录

问：小规模纳税人装修公司被国税纳税评估自查纳税，最后自查调整收入100万无开票，补了3%的的增值税及滞纳金，我想问我接下去账要变动吗？账上没这收入啊。补了这税我接下去要做那些会计分录？请指教谢谢！

提问者昵称：1396893****

回答者：吴老师

答：

根据你叙述的情况，判断税务自查调整的应该是这些销售已满足增值税纳税义务发生，这预示着该业务很可能也已经满足了财务上收入确认的条件，但是还是应分别考虑增值税和会计准则对于收入确认的条件。如果已经满足了会计准则有关收入确认的条件，那么这100万应在财务上确认为收入，如果这部分收入的发生时间是往期，应使用追溯调整进行差错更正，如果是本期的，应在本期补确认该笔收入和销项税。而滞纳金应在缴纳时计入营业外支出。

二、扣发工资的会计处理

问：公司工资计提了2万，发放时暂时扣留一员工工资3500元，会计分录如何做？

提问者昵称：胡**

回答者：王老师

答：

按照实际发放金额计入应付职工薪酬借方，期末应付职工薪酬余额为贷方3500元，留待发放暂扣款时冲减。

三、小规模纳税人增值税税收优惠

问：小规模纳税人如果有一个季度开票超9万元需要缴纳增值税，那么下一个季度如果不开超9万元可享受免征增值税优惠吗？

提问者：18176****

回答者：李老师

答：

小规模纳税人如果有一个季度开票超9万元需要缴纳增值税，那么下一个季度如果不开超9万元可享受免征增值税优惠。