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增值税专用发票票面金额大于实际报销金额，怎么做分录？
专用发票的进项税额已经全部认证，比较规范的操作是：按照实际报销的比例抵扣对应的进项税额，其余部分做进项税额转出处理。
实务中很多财务嫌麻烦，进项税额全部抵扣，用付款额减去进项税额倒挤出来成本费用金额。
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