高新技术企业财务工作要点及核算技巧

来源: 开放课堂编辑： 2017/05/16 16:16:23　　字体：大小

本课程详细讲解高新技术企业的实务工作，助您在短时间内快速掌握高新企业会计核算的要点与难点：

高新技术企业的会计核算与一般企业有哪些区别？

高新技术企业的税收有何优惠政策，这些政策具体是怎样实施的呢？

研发费用加计扣除政策怎样贯彻运用到企业的实际？

软件企业的会计核算有哪些不同之处呢？完成高企复审，又需要哪些准备呢？

……

带着一系列的问题，请走进我们的课程，这里有图有真相，手把手助你成为高新技术企业的会计。

马老师在高新技术企业从业多年，积累了丰富的经验。对于高企认定与复审有多次的实操经验，对于高企的税收优惠政策有着独到的见解。通过本课程的学习，您能掌握高新技术企业会计核算要点与技巧，对于税收优惠政策、研发费用的核算有更全面的认识与了解；在短时间内掌握胜任高企的会计工作的实务技能，成长为老板们急需的财务人员。

【上课时间】点击查看>>

【配套视频】共5集教学视频，课时2.5小时，学习期60天。录播为直播授课的内容，直播课后可反复观看，进一步巩固学习。

【师资简介】马婷，会计师、审计师，具有十五年的财务从业经历。先后在上市公司、大中型科技企业及软件企业任职，现任某上市公司财务经理。马老师在多年的工作中积累了丰富的工作经验，业余时间热心于“传道授业解惑”，为各地学员讲授实务工作技巧。

【适用学员】刚入职高新技术企业的新手会计；准备转行或者刚转行进入高新企业工作的新人；软件行业的新手会计；其他有志于从事高新技术企业财务工作的学员。

【授课特点】教学内容立足于实际工作，结合真实案例及各类图表来讲解，以通俗易懂的语言、简单易操作的工作讲解政策，帮您理清政策执行落地的要点。教学思路清晰，教学态度认真负责，课程内容具有非常强的实用性。

【课程大纲】

第一部分高新技术企业的优势

　1.享受税收减免优惠政策

　2.国家科研经费支持和财政拨款

　3.提升企业品牌形象

　4.提高企业市场价值和资本价值

第二部分高新技术企业的认定标准

　1.收入标准

　2.科研人员标准

　3.研发费用标准

　4.科研能力及自主创新能力标准

第三部分高新技术企业会计核算体系

　1.高新技术企业收入类科目核算

　（1）收入类科目应如何设置

　（2）高新技术收入包括哪些，如何正确区分高新技术收入与一般收入

　（3）软件行业收入的确认

　2.成本类科目核算

　（1）成本科目设置

　（2）软件行业如何做好收入与成本的配比

　3.费用类科目核算

　4.补贴收入的核算

　5.高新技术企业税费核算要点

第四部分高新技术企业研发费用核算

　1.研发项目的研究与开发阶段如何划分？

　2.研发支出费用化阶段的会计核算

　3.研发支出资本化阶段的会计核算

　4.研发支出费用化与资本化对于企业利润的影响

　5.研发支出费用化阶段与资本化阶段的税务政策

　6.研发支出科目设置及辅助核算

　7.高新技术企业研发费用核算应注意的问题

　（1）研发费用的来源？

　（2）公司是否成立研发部门？哪些人员属于研发人员？

　（3）研发费用如何归集？使用哪个会计科目核算？

　（4）如何根据研发项目的不同阶段进行账务处理？

　（5）研发支出资本化与费用化的界限，何时开始资本化？

第五部分高新技术企业的税收优惠政策

　1.高新技术企业有哪些税收优惠政策

　（1）企业所得税优惠

　（2）研发费用加计扣除

　（3）技术贸易收入的减免税政策

　（4）软件行业的税收优惠政策

　2.税收优惠政策办理流程

　（1）企业所得税备案

　（2）技贸合同备案及免税项目申请

第六部分研发费用加计扣除

　1.享受研发费用加计扣除政策的前期准备

　（1）改革后的加计扣除政策有哪些变化？

　（2）研发项目立项流程

　（3）研发费用加计扣除的备案程序

　（4）研发项目资料管理

　2.研发费用加计扣除的途径

　3.研发费用加计扣除的会计核算

　（1）可加计扣除的费用范围

　（2）加计扣除中的调整事项

　（3）加计扣除应注意的问题

第七部分税务稽查高新技术企业的主要问题

　1.初次认定企业，税务专管员查什么？

　（1）查是否建立的研发费用辅助账

　（2）查知识产权证书是否自有，并合理取得

　（3）查知识产权取得时间与研发费用发生的时间是否对应

　（4）查高新技术收入取得时间与知识产权证书时间是否对应

　（5）查知识产权证书项目的名称与企业研发项目的名称是否对应

　（6）查研发费用辅助账的金额与高新技术企业申报资料的中的研发费用金额是否一致

　（7）了解企业的主营业务及高新技术产品基本情况

　（8）了解收入发票开具的项目与知识产权证书及研发项目之间的关系

　2.已认定企业，税务专管员查什么？

　（1）硬性指标的完成情况

　（2）研发费用核查，有无虚增研发费用的情况

　（3）研发项目立项资料是否齐备

　（4）研发人员核查，有无冒名顶替的情况

　（5）研发资产核查，是否为研发直接所用，折旧计提是否合理？

第八部分高新技术企业复审准备工作

　1.结合实际案例讲解研发费用复核企业需要准备哪些资料？

　2.填制企业年度研发费用结构明细表的步骤（图表举例）：

　（1）财务数据从何而来？

　（2）如何调整研发费用？

　（3）需准备的纸质资料有哪些？

　3.填制高新技术产品收入明细表步骤（图表举例）：

　（1）需要哪些财务数据？这些数据的获取渠道和方式有哪些？

　（2）需要准备哪些资料？

第九部分扩展知识

　1.做好高企财务指标的预算工作（以三年的预算计划为例讲解）

　2.健全企业研发项目管理体系，建立研发管理制度及流程

　3.以实际数据说话，切莫虚增研发费用

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