夫妻两人的住房租金个税该怎么扣？热点问答汇总

来源: 正保会计网校编辑：yushaungsw 2021/01/18 13:53:22　　字体：大小

最近个税扣除一直是大家一直关注的热点话题，住房问题也是社会关注话题，那么当二者在一起时，个税怎么扣呢？

住房租金（夫妻）

□扣除范围：和住房不再同一城市（地级市及以上）

□金额标准：

□第一类：每月1500元；第二类：每月1100元；

□第三类：每月800元；（统计局公布）

□时间范围：开始至结束（协议或实际）当月

□扣除方：夫妻中签订租赁住房合同的承租人

□分摊比例：100%

□可否转移：否

□其他问题：

√和住房贷款利息择一扣除；

√住房租金支出实际发生

①问：住房租金支出由谁扣除？

答：住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。如果小李在上海总部工作并租房居住，小李妻在扬州本地工作，两人均未享受住房贷款利息支出扣除。只能由小李享受住房租金支出扣除，而不能选择由小李妻享受扣除。

②问：租房和工作不在同一城市，是否可以享受扣除？

答：可以。税法并未明确要求租房所在地必须和工作城市相同。

③问：如实际住房租金低于扣除标准，能按照规定的标准扣除吗？

答：可以。住房租金支出按照定额扣除，纳税人对照工作城市的定额标准扣除，不考虑实际住房租金的高低。

④问：甲、乙两人均无住房，合租住房，每人是否可以享受住房租金支出扣除？

答：可以。前提是甲、乙每人都与出租方签署了规范租房合同，或者在同一个租房合同中，每人都是租赁合同中的承租人。

⑤问：如何理解实际发生的住房租金支出？

答：第一，实际发生的住房租金支出强调有实际的租房行为并产生支出，但未对房源做限定，即租赁社会上的房产、工作单位的宿舍，或者亲戚的房产（夫妻除外）都可以。

第二，实际发生的住房租金未对所租赁房屋的性质作限定，即租赁商品房、酒店式公寓、集体宿舍、农村宅基地房产、小产权房等，都可以享受住房租金支出扣除。

第三，实际发生的住房租金支出未对发票做出限定，即没有取得租赁发票也能享受住房租金支出扣除。

⑥问：如何理解在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出？

A问：张三在北京六环附近买了一套房子（没有贷款），为上下班方便在四环租了一套房子居住。张三是否可以享受住房租金支出扣除？

答：不可以。主要工作城市是指直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。

B问：张三在北京工作，在四环租了一套房子居住，在河北省买了一套房子（没有贷款）。张三是否可以享受住房租金支出扣除？

答：可以。主要工作城市是指直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。

C问：张三在北京市的三环附近工作，但是在河北省租房子居住。张三是否可以享受住房租金支出扣除？

答：可以扣。税法规定的住房租金支出是指在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，所租赁的房屋未必在工作城市内。

⑦问：住房租金支出可以由夫妻双方分别扣除吗？

答：夫妻双方都在同一城市工作且该城市无自有住房，只能有一人即承租人扣除；如果夫妻都是承租人，协商选择一方扣除。如果夫妻不在同一城市工作且这两个城市均无自有住房，夫妻两人可以分别按照城市的定额标准扣除住房租金支出。

⑧问：如何理解自有住房贷款利息支出和住房租金支出不能同时分别扣除？

答：第一，自有住房贷款利息支出和住房租金支出不能同时享受，这里是以夫妻为扣除单元，不考虑自有住房和租房的具体地理位置。比如，小李夫妻在北京有一套住房，以小李名义购买，并且小李享受了首套贷款利息扣除，如果小李妻在杭州工作，所发生的房租就不能再享受住房租金支出扣除了。

第二，自有住房贷款利息支出和住房租金支出只能二选一。如果两项同时发生，纳税人及其配偶可以选择对自己更有利的一项扣除，放弃另一项，一经作出选择，在一个纳税年度内不得变更。

⑨问：如何理解纳税人配偶在纳税人主要工作城市有房的，视同纳税人有房？

答：如果小李在苏州有套住房，小李妻在扬州有套住房，两人共同在扬州居住。现小李妻调到苏州工作。因为小李在苏州有自有住房，所以小李妻在苏州即使租房居住也不能享受住房租金支出扣除。

⑩问：小明在外地上高中，小明妈妈辞去了工作租房陪读。小明妈妈能否享受住房租金支出扣除？

答：税法目前尚未给出工作的定义，也未明确住房租金支出扣除是否必须以取得收入为前提，待政策或总局进一步明确。

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