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企业所得说期末会计如何做账？

来源: 正保会计网校编辑：yushaungsw 2021/02/05 17:30:49　　字体：大小

每到期末的时候会计都要做一些与平常不同的账务处理，今天就和大家聊一下企业所得税的会计处理方式~

1.期末计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费/应交企业所得税

2.期末确认递延所得税

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

3.期末转回递延所得税

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

借：递延所得税负债

贷：所得税费用

4.次月申报期及汇算清缴期缴纳税款

借：应交税费/应交企业所得税

贷：银行存款

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