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企业所得税法颁布实施至今已经有几个年头,新企业所得税法下的汇算清缴也实施了若干年,这期间,企业所得税汇算清缴的相关文件推陈出新,日臻完善;所得税配套的税收政策不断推出。如何快速掌握和消化最新政策,做好一年一度的汇算清缴工作是财务工作者的现实需要。关于企业所得税核算过程中的诸多问题,由于实际业务千变万化,国家税务总局给出了原则性规范,各地税务局具体操作时如何适用,包括汇算清缴过程中,税务师何时介入,汇算清缴如何零风险地顺利完成等等,让企业财务工作者头疼不已。
针对这种情况,对症下药,网校组织专家编写了《企业所得税汇算清缴操作指南》,帮助广大财务工作者系统掌握最新文件的内涵,提高企业所得税汇算清缴的操作水平,规避所得税汇算清缴的风险。
本书主要分九章
第一章,围绕企业所得税汇算清缴,主要讲解现行税制下,两种不同纳税人的汇算清缴最新操作办法和要求,系统简明地介绍汇算清缴的全过程,以及纳税人和税务机关各自的工作要求。
第二章至第六章,从汇算清缴的角度出发,系统介绍收入、成本、费用等税前扣除项目,税收优惠政策和如何办理优惠,最终确定应税所得额并计算税额;考虑报表的填报需要,设置专门章节分析比较税会差异。
第七章至第八章,主要是考虑政策的完整性和前瞻性,针对一些特殊政策进行了讲解陈述,诸如房地产开发经营、企业重组并购、反避税调整等,以适应不同企业的特殊需要。
第九章,经过前述所得税汇算过程讲解,相继确定了各个税收要素后,进一步讲解如何进行所得税申报表填报工作及注意事项。
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