24周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠

安卓版本:8.7.50 苹果版本:8.7.50

开发者:北京正保会计科技有限公司

应用涉及权限:查看权限>

APP隐私政策:查看政策>

HD版本上线:点击下载>

经营性融资租赁怎么纳税

来源: 正保会计网校 编辑: 2024/12/19 12:43:57  字体:

经营性融资租赁的纳税处理

经营性融资租赁是一种常见的租赁方式,其中出租人保留租赁资产的所有权,承租人则在租赁期内使用资产。

这种租赁方式在企业运营中非常普遍,尤其是在需要大量固定资产的行业,如制造业、航空业等。对于经营性融资租赁的纳税处理,主要涉及增值税、企业所得税等税种。
在增值税方面,经营性融资租赁服务属于金融服务范畴,适用6%的增值税税率。出租人提供租赁服务时,需按照租赁收入计算增值税,并开具增值税专用发票。对于承租人而言,支付的租赁费用中包含的增值税进项税额,可以用于抵扣其销项税额,从而减轻税负。此外,根据财政部和国家税务总局的相关规定,对于符合条件的租赁服务,还可以享受增值税优惠政策。

企业所得税处理

在企业所得税方面,经营性融资租赁的处理较为复杂。出租人需将租赁收入计入应税收入,同时,与租赁相关的成本和费用可以作为扣除项。这些成本和费用包括但不限于折旧费用、维修费用、保险费用等。值得注意的是,对于租赁资产的折旧,出租人应按照税法规定的折旧方法和年限进行计算。
对于承租人来说,支付的租赁费用可以在计算企业所得税时作为费用扣除。但是,根据税法规定,只有实际支付的租赁费用才能扣除,预提的租赁费用不能作为扣除项。此外,如果租赁合同中包含有购买选择权,且承租人最终行使该选择权购买租赁资产,则在购买时支付的款项不能再次作为费用扣除。

常见问题

经营性融资租赁与融资租赁在税务处理上有什么区别?

答:经营性融资租赁与融资租赁的主要区别在于资产所有权的归属。在经营性融资租赁中,出租人保留资产所有权,因此租赁收入按服务收入处理,适用6%的增值税税率。而在融资租赁中,资产所有权最终转移给承租人,因此租赁收入按销售处理,适用13%的增值税税率。此外,两者在企业所得税处理上也有所不同,融资租赁中的租赁费用不能作为费用扣除,而经营性融资租赁中的租赁费用可以作为费用扣除。

如何确定经营性融资租赁的折旧年限?

答:经营性融资租赁的折旧年限应根据税法规定的固定资产分类和折旧年限来确定。例如,对于机器设备,税法规定的最低折旧年限为10年。出租人在计算折旧时,应按照税法规定的年限和方法进行,以确保符合税务合规要求。

经营性融资租赁的税务筹划有哪些注意事项?

答:经营性融资租赁的税务筹划需注意以下几点:首先,合理选择租赁期限,以匹配企业的现金流和财务状况。其次,充分利用增值税优惠政策,如符合条件的租赁服务可以享受增值税减免。最后,确保租赁合同的条款清晰明确,特别是关于租赁费用的支付、资产的维护和保险等条款,以避免税务争议。

说明:因考试政策、内容不断变化与调整,正保会计网校提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官方部门公布的内容为准!

实务学习指南

回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - www.fawtography.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有

京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号