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冲暂估的材料原始凭证怎么办
处理冲暂估的材料原始凭证
在企业的日常财务操作中，材料采购是重要的一环。
根据《企业会计准则》，对于已经入库但未收到发票的材料，应在月末按暂估金额入账。具体步骤如下：首先，记录材料入库单据，确认材料的数量和单价；其次，编制暂估凭证，将材料成本记入“原材料”科目，并同时增加应付账款或其他相关负债科目。公式为：
原材料 + 应付账款 = 暂估金额
待次月收到正式发票后，需对上月的暂估凭证进行调整。此时应冲回原暂估凭证，再根据实际发票金额重新入账。冲回暂估凭证的操作为：
借：应付账款（红字）
贷：原材料（红字）
随后，根据发票金额重新入账：
借：原材料
贷：应付账款
通过这种方式，可以保证财务数据的真实性和准确性，避免因发票延迟导致的成本核算不准确。
常见问题
如何确保暂估金额的准确性？答：为了确保暂估金额的准确性，企业应建立合理的内部控制制度，定期核对采购合同、入库单据和发票信息。此外，还可以参考历史采购价格或市场行情来确定暂估金额，以减少误差。
如果发票长期未到，该如何处理？答：若发票长期未到，建议与供应商积极沟通，了解原因并催促其尽快提供发票。同时，企业内部应定期清理暂估账目，对于超过合理期限仍未收到发票的情况，应及时调整账务处理，确保财务报表的准确性。
暂估入账对企业税务有何影响？答：暂估入账主要影响的是企业的成本核算和利润计算，但在税务申报时，应以实际发生的经济业务为准。因此，企业在进行税务申报时，应根据实际收到的发票金额调整相应的税前利润，确保税务合规。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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