现金流量表与资产负债表勾稽关系是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/06 11:18:21　　字体：大小

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现金流量表与资产负债表的勾稽关系

现金流量表和资产负债表是企业财务报表中的两大核心组成部分，它们之间存在着紧密的勾稽关系。

现金流量表主要反映企业在一定时期内现金流入流出的情况，而资产负债表则展示了企业在特定日期的资产、负债及所有者权益状况。
从资产负债表的角度来看，其数据反映了企业的静态财务状况。例如，资产负债表中的货币资金项目直接与现金流量表中的期末现金及现金等价物余额相联系。资产负债表中的应收账款、应付账款等项目的变化，也会在现金流量表中体现为经营活动产生的现金流量。通过对比这些项目的期初和期末数值，可以分析出企业在报告期内的现金流动情况。

如何利用勾稽关系进行财务分析

理解这两张表之间的勾稽关系有助于深入分析企业的财务健康状况。例如，如果一家公司在资产负债表上显示了大量的应收账款增加，但在现金流量表中却未见相应的经营现金流增长，这可能意味着该公司存在收款不及时的问题，或者有潜在的信用风险。
此外，固定资产的购置或处置会在资产负债表中表现为固定资产科目金额的变化，同时也会在现金流量表的投资活动部分有所反映。同样地，长期借款的变动不仅影响到资产负债表中的长期负债，还会在现金流量表的筹资活动中体现出来。因此，结合两张表格的数据，可以更全面地评估企业的资金运作效率和偿债能力。