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所得税计提会计分录是什么
所得税计提会计分录是什么
在企业财务处理中，所得税的计提是一项重要的会计操作。
所得税计提的会计分录通常涉及两个科目：
<借>：所得税费用
<贷>：应交税费—应交所得税
这一分录反映了企业当期应承担的所得税费用，以及应向税务机关缴纳的税款。其中，“所得税费用”科目记录了企业因经营产生的所得税负担，而“应交税费—应交所得税”科目则表示企业尚未支付但已确认的税款。在实际操作中，企业需要根据税法规定和财务报表数据准确计算应纳税所得额，确保会计分录的准确性。
常见问题
如何处理递延所得税？答：递延所得税是由于会计利润与应税利润之间的差异导致的。对于暂时性差异，企业应在资产负债表中确认递延所得税资产或负债。例如，如果某项资产的账面价值高于其计税基础，则会产生应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债；反之，则确认递延所得税资产。
在合并报表中如何处理子公司的所得税？答：在编制合并财务报表时，母公司需要考虑子公司所得税的影响。通常情况下，母公司在合并利润表中会汇总所有子公司的所得税费用，并在合并资产负债表中反映各子公司的应交税费。此外，对于内部交易产生的未实现利润，母公司还需调整相应的所得税影响，以确保合并报表的真实性和完整性。
不同行业的所得税税率有何差异？答：不同行业适用的所得税税率可能有所不同。例如，高新技术企业享受较低的优惠税率（如15%），而传统制造业可能适用标准税率（如25%）。企业应根据自身所属行业及国家相关政策，合理确定适用税率，并据此进行所得税计提。同时，企业还需关注地方税收政策的变化，确保合规操作。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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