每月计提应交税费会计分录是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/08 15:28:58　　字体：大小

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每月计提应交税费会计分录是什么

在企业日常财务处理中，每月计提应交税费是确保企业按时、准确缴纳各项税款的重要环节。

计提应交税费不仅有助于企业合理规划资金流，还能避免因延迟缴纳税款而产生的罚款或滞纳金。
计提应交税费的会计分录主要包括增值税、所得税、城市维护建设税等。对于增值税而言，企业在销售商品或提供服务时会产生销项税额，同时也会发生进项税额。月末时，需要将当月发生的销项税额与进项税额进行抵扣，计算出应交增值税。会计分录如下：
<销项税额> - <进项税额> = 应交增值税
如果应交增值税为正数，则表示企业需向税务机关缴纳增值税；如果为负数，则表示企业有留抵税额，可以结转下期继续抵扣。此时，会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
对于企业所得税，通常按季度预缴，但每月也需要根据利润情况计提应交所得税。计提公式为：
<利润总额> × 所得税率 = 应交所得税
会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税

其他相关税费的计提

除了增值税和所得税外，企业还需计提城市维护建设税、教育费附加等附加税费。这些税费通常以增值税为基础计算，具体公式为：
城市维护建设税 = 应交增值税 × 城市维护建设税率
教育费附加 = 应交增值税 × 教育费附加率
计提这些附加税费时，会计分录为：
借：税金及附加
贷：应交税费——城市维护建设税
贷：应交税费——教育费附加
通过上述分录，企业可以确保所有应交税费都已准确计提，并在报表中反映出来。这不仅有助于企业内部管理，也能满足外部审计和税务检查的要求。