先收到发票再付款怎么做账

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/09 09:02:10　　字体：大小

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先收到发票再付款的账务处理

在企业日常运营中，供应商通常会先开具发票给采购方，而采购方会在一定期限内支付货款。

这种情况下，如何正确进行账务处理是财务人员必须掌握的关键技能。
当企业收到发票时，应根据发票上的信息确认应付账款。具体步骤如下：记录发票日期、供应商名称、发票号码、金额等详细信息，并将其录入到企业的会计系统中。此时，会计分录为：借：相关费用科目（如原材料、办公用品等），贷：应付账款-供应商名称。这一步骤确保了企业在账面上准确反映了已发生的交易和相应的负债。

付款时的账务调整

当企业准备付款时，需要核对发票与实际业务的一致性，确保无误后进行支付操作。付款时，会计分录为：借：应付账款-供应商名称，贷：银行存款或现金。通过这样的账务处理，企业不仅完成了支付义务，还保证了账面数据的准确性。
值得注意的是，如果存在折扣或其他特殊条款，需按照合同约定调整账务。例如，若供应商提供了现金折扣，则在付款时应考虑这一因素。假设折扣条件为“2/10，n/30”，即10天内付款可享受2%的折扣，否则应在30天内全额支付。此时，企业可以选择在10天内付款并享受折扣，或者按原价支付。选择享受折扣时，会计分录将变为：借：应付账款-供应商名称，贷：银行存款（扣除折扣后的金额），贷：财务费用-折扣收入（折扣金额）。