股票股利怎么纳税

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/09 10:47:24　　字体：大小

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股票股利的税务处理

股票股利是指公司以增发股票的形式向股东分配利润。

这种形式的分红不涉及现金流出，但对股东和公司都有一定的税务影响。根据现行税法规定，股票股利在某些情况下可能被视为应税收入。
对于个人股东而言，股票股利通常不会立即产生所得税义务，除非这些股票股利被出售或转换为现金。然而，当股票股利被视为应税事件时，其价值将按照市场公允价值计算，并计入股东的应税收入中。例如，如果某公司在发放股票股利时，每股市场价格为10元，那么每位股东所获得的新股数量乘以10元即为应税金额。
企业股东的情况则有所不同。企业收到的股票股利通常可以享受免税待遇，前提是该企业持有发行股票公司的股权比例超过一定限度（如20%）。这一政策旨在鼓励长期投资，减少因短期交易带来的税收负担。但是，一旦持股比例低于这个门槛，或者企业在短期内出售了这部分股票，则需要按照相关法规缴纳相应的所得税。

股票股利与资本利得税

股票股利还涉及到资本利得税的问题。当股东最终决定出售通过股票股利获得的额外股份时，可能会面临资本利得税。资本利得是指资产出售价格高于购入价格之间的差额。具体来说，如果股东以每股15元的价格卖出之前提到的股票股利，而当时的成本基础是每股10元，那么每股的资本利得就是5元。
根据中国税法，个人投资者需对其非上市公司的资本利得按20%的税率缴纳税款；而对于上市公司，若持股时间超过一年，则可享受更低的税率或免税优惠。此外，企业投资者也需要对其资本利得进行申报并缴纳企业所得税，适用的标准为企业所得税率，目前为25%。