当期所得税怎么算

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/09 15:17:47　　字体：大小

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当期所得税的计算方法

当期所得税是指企业在某一会计期间内，根据税法规定计算并缴纳的所得税。

它直接反映了企业在该期间内的应纳税所得额与适用税率之间的关系。为了准确计算当期所得税，企业需要遵循一系列明确的步骤。
确定应纳税所得额是计算当期所得税的关键步骤之一。应纳税所得额等于企业的会计利润加上或减去特定调整项。这些调整项包括但不限于：∑（非应税收入 - 不可扣除费用）。例如，某些政府补助可能被视为非应税收入，而某些资本性支出则不能在当期作为费用扣除。因此，企业必须仔细核对每一笔收入和支出，确保所有调整项都已正确处理。

应用税率及递延所得税的影响

一旦确定了应纳税所得额，下一步就是应用相应的税率来计算当期所得税。我国现行的企业所得税率为25%，但对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业，可以享受优惠税率，分别为20%和15%。此外，如果企业有跨境业务，则需考虑不同国家或地区的税率差异及其对整体税负的影响。
值得注意的是，除了当期所得税外，企业还需关注递延所得税。递延所得税源于资产或负债账面价值与其计税基础之间的暂时性差异。这种差异会导致未来期间内应缴税款的变化。因此，在编制财务报表时，企业应当合理估计并记录递延所得税资产或负债，以确保财务信息的真实性和完整性。