编制现金流量表是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/10 16:44:38　　字体：大小

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编制现金流量表是什么

编制现金流量表是企业财务会计中一项至关重要的工作。

它通过记录和分析企业在一定时期内的现金流入和流出情况，为企业管理层及外部利益相关者提供关于公司现金流状况的清晰视图。现金流量表主要分为三个部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量以及筹资活动产生的现金流量。
经营活动产生的现金流量反映了企业日常运营中现金的增减变动。这部分通常包括销售商品或提供服务所收到的现金、支付给供应商和员工的现金等。投资活动产生的现金流量则涉及购买或出售固定资产、无形资产和其他长期投资相关的现金流动。筹资活动产生的现金流量涵盖企业从股东或债权人处筹集资金，以及偿还债务和分配股利等活动。

如何利用现金流量表进行决策

现金流量表不仅是一个反映企业现金流状况的工具，更是企业管理层制定战略决策的重要依据。通过对现金流量表的深入分析，管理层可以评估企业的流动性、偿债能力和持续经营能力。
例如，当经营活动现金流为正时，表明企业主营业务能够产生足够的现金来支持日常运营和发展需求；而负数的经营活动现金流可能暗示着企业在经营过程中遇到了困难，需要采取措施改善。此外，投资活动和筹资活动的现金流变化也能为企业未来的资本支出和融资计划提供参考。