税收违法行为包括哪些内容

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/14 16:20:28　　字体：大小

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税收违法行为的种类

税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人及其他相关方在履行纳税义务过程中，违反国家税收法律法规的行为。

这些行为不仅扰乱了正常的税收秩序，还可能对国家财政收入造成损失。
逃税是常见的税收违法行为之一，指纳税人通过隐瞒收入、虚增成本费用等手段，故意减少应纳税额。例如，某些企业通过设立“账外账”，将部分销售收入不入账，以逃避缴纳增值税或企业所得税。这种行为严重损害了国家利益，破坏了公平竞争的市场环境。
抗税则是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款。这类行为不仅违法，而且性质恶劣，对社会稳定和法治建设构成了威胁。税务机关对于抗税行为将依法严惩，确保税收征管秩序。

其他税收违法行为及后果

除了逃税和抗税，还有偷税、欠税等多种税收违法行为。
偷税通常表现为纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，从而不缴或者少缴应纳税款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，对偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
欠税是指纳税人未按照规定期限缴纳税款。长期拖欠税款不仅会影响企业的信用评级，还可能导致税务机关采取强制执行措施，如查封、扣押财产等。