补交社保是计入以前难度损益调整还是直接计提入管理费用科目呢？

来源: 正保会计网校编辑：fengjunyan 2020/07/13 10:44:06　　字体：大小

问题：补交去年的社保是计入以前年度损益调整科目还是直接计提入管理费用科目呢？

回答：补交去年的社保，涉及调增去年费用、调减去年利润，从而抵减所得税或者退税，所以，应该按跨年差错更正，采用以前年度损益调整处理。

需要注意的是，不宜编制调减所得税分录，因为达不到调减所得税的目的，纯粹只是会计人自娱自乐，而且，最终在汇缴申报表调减所得税后，调减所得税的借方金额会一直挂账，没法平账。

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

借：以前年度损益调整

贷：应付职工薪酬

注意，没有这个分录借：应交税费---应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

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