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经营活动现金流量含义与现金流量业务实例！
现如今企业进行经营活动产生的现金流量您知道有什么含义吗？今天正保会计网校-开放课堂就给大家讲解下吧！
一、销售商品、提供劳务收到的现金
现金流量业务举例
收货款、劳务款、退余款、红冲货款、收应收账款等。
其他业务收入中的材料销售、技术转让及技术服务、代购代销、劳务费收入、包装物出售、仓储收入、来料加工收入。
二、收到的税费返还
（1）含义：
反映公司按规定收到返还的税费，如收到的增值税、消费税、所得税、关税、教育费附加返还等。
对于企业多交增值税退回的税金、多交所得税退回的税金、多交的其他税金退回，在“支付的各项税费”中反映。
不属于税费返还，属于税收征收中多交税款的退还。
（2）现金流量业务举例
收到税务部门返还的增值税、企业所得税、消费税、关税、教育费附加等。
三、收到其他与经营活动有关的现金
（1）经营租赁收到的现金
①含义
反映公司发生资产或设备租赁业务收到的租金、无形资产租赁及包装物出租收到的租金、投资性房地产收到的租金等经营性租赁业务收到的现金。
②现金流量业务举例
收到的设备出租、包装物出租、无形资产出租、车辆租赁、投资性房地产出租收到的租金等。
（2）收到保证金收到的现金
①含义
反映企业收到的保证金。
②现金流量业务举例
收到的招投标保证金、收到存入保证金、收回的存出保证金、保值业务保证金、履约保证金等业务。
（3）除退税外的财政补助收到的现金
①含义：
反映企业收到除退税外的政府补助。
②现金流量业务举例：
收到的非退税性政府补助收入，包括国家研究课题项目拨款、国家重大专项经费拨款等业务。
新规定：收到的政府补助不管属于与收益相关还是与资产相关，都在“收到其他与经营活动有关的现金”项目反映。
（4）收到的其他与经营活动有关的现金（除经营租赁收到的现金等外）
①含义：
反映公司除了上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，一般指“其他业务收入”和“营业外收入”核算的内容。例如：
a、转让无形资产的使用权收到的现金、
b、罚款收入、
c、流动资产损失中保险赔偿金及由个人赔偿的现金收入等。
②现金流量业务举例：
收押金、收回支付的押金、出入证工本费、罚款收入、培训费、赔偿损失、捐赠收入、奖励款、一般物资处置收入、个人所得税手续费返还、其他暂收项目等
四、购买商品、接受劳务支付的现金
①含义：
反映公司主营业务和其他业务的现金流出，包括本期购入商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项、购买和接受小规模纳税人所销售商品或提供的劳务而支付的增值税。本期发生的购货退回收到的现金应从本项目内扣除。
②现金流量业务举例：
采购材料、商品、劳务费、修理费、运杂费、修缮费、测试费、清洗费、外购动力、外部加工费等。购货退回款冲减本项目。
五、支付给职工以及为职工支付的现金
（1）含义：
反映公司实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴、社会保险费、住房公积金和补贴、辞退福利等费用。（含企业代扣代缴的个人所得税）
本项目不包括支付给在建工程人员的职工薪酬等。
本项目不包括支付给劳务工及为劳务工支付的现金。
公司为职工支付的医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险基金、补充养老保险、补充医疗保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助、公司为职工交纳的商业保险金，以及公司支付给职工或为职工支付的其他福利费用等（含企业代扣代缴的个人所得税），应按职工的工作性质和服务对象，分别在本项目和“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。
（2）现金流量业务举例：
职工工资、津贴、补贴、奖金、工会经费、团寿险、公积金、体检费、计生费、公伤医疗费、伤残补偿费、困难补助费、子女托费、职工培训费、劳动保护费、代扣代缴个人所得税、职工慰问费、养老保险费等。
六、支付的各项税费
（1）含义：
反映公司按规定支付的消费税、企业所得税等各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的消费税、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
不包括已计入固定资产价值的耕地占用税以及个人所得税。
（2）现金流量业务举例：
缴纳的消费税、城建税、教育附加费、地方教育费附加、企业所得税、预交的增值税、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、矿产资源补偿费、石油特别收益金、水利建设基金、行政性收费等。
支付固定资产等可抵扣增值税进项税支付的现金。
七、支付其他与经营活动有关的现金
（1）含义：
反映公司除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费、保险费等，支付的其他与经营活动有关的现金项目中如有价值较大的，应单列项目反映。
（2）现金流量业务举例：
罚款支出、差旅费借款及还款、业务招待费、保险费、订报费、办公用品费、物业费、电汇手续费、POS机手续费、会务费、翻译费、设计费、邮寄费、汽油费、过桥费、印刷费、备用金借款及还款、账户管理费、捐赠支出、通讯费、网络费、取暖费、排污费等。
环卫费、消防费、绿化费、审计费（不含IPO审计）、评审费、信息维护费、警卫消防费、捐赠现金支出、支付押金、退还押金等。
支付的海关保证金、招投标保证金、保值业务保证金、履约保证金、场外保证金、支付的存出保证金、退还的存入保证金等业务、为离退休人员支付的慰问费等。
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