现如今经济、行业形势，各类电商平台纷纷得到了爆炸性的发展，也使得电商平台开始呈现井喷式创立，这个行业也吸引了很多财务人员的注意。今天网校就给大家讲解下电商平台的敲门砖，合理避税，快来一起学习下吧！

一、电商平台账务处理的涉税风险

目前很多平台型电商客户资源大部分是自然人，对于平台给付自然人的劳务报酬，由于自然人主动去税局代开发票的情形很少，因为属于劳务报酬的个人所得税税负很高，很多自然人都没有主动纳税 目前网络平台给自然人发放的报酬主要有以下方式： 一种是以劳务费的形式发放给自然人，按照20%的税率缴纳个人所得税。优势：程序简单，按照所得正常申报个人所得税； 劣势：以20%税率缴税，税率高，不能进行税前抵扣。

另一种是以雇工工资发，毋庸置疑涉及个税和保险及其他很多事宜，很不划算。

目前，我国执行的劳务收入的个人所得税政策主要如下： 自由职业者获得劳务费，支付单位代扣代缴个人所得税，不足2万部分适应税率20%，超过5万部分适应税率40%。 目前现实情况是互联网平台的自由职业者为平台提供服务并取得相应收入时无法向平台公司提供增值税发票，造成平台公司的增值税抵扣链条断裂或者劳务成本因无发票无法所得税前扣除账。很多平台在支付自然人报酬时采用公对私的方式直接转账，没有履行代扣代缴个人所得税的义务

风险缘由：很多平台由于对接的是很多自然人，发生的业务很难取得发票，存在很大的税务风险。

二、纳税筹划方案

（一）方法一

利用政策优惠设立个人独资企业的形式。

国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知：自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。据此通知个体工商户或个人独资企业只需缴纳个人所得税，不用交纳企业所得税，设置个体工商户和个人独资企业比较有利。在税负洼地以自然人的名义开个人独资企业，核定个税。平台与独资企业企业签订合同，独资企业可以给平台开发票，从而可以取得所得税前扣除凭据，独资企业也可享受低税率的政策，达到合理节税。

申请独资同时可以取得发票。不少平台诸如酷学网、轻轻家教、顺顺留学以及一些主播平台等都考虑以个独申请核定征收方式，以享受优惠的税收待遇。该方式既可以解决劳务高税收的问题，也可以满足平台方的发票需求，彻底解决平台的财税风险，个税最低不到1个点。个人独资企业的设立给共享经济模式下的自由职业者提供了低成本合理的税务解决方案，完税证明以及社保问题，相信会被诸如从事老师、司机、主播等自由职业者会接受。譬如，对于优惠地园区小规模独资企业增值税3%，企业所得税核定征收一般2%（各地略有不同），附加税0.36%，则个人独资小规模总税率为5.36%，所以独资企业的综合税负还是远低于劳动报酬的个税，即使取消了核定征收，其综合税负还是偏低，设立独资依然是不错的选择。

（二）方法二

申请个体工商户的形式

同样可以取得发票。个体工商户大部分属于小规模纳税人，税率仅为3%，可以自开普票，相比按照劳务报酬纳税明细降低税负。2019年1月9日，国务院常务会议决定，对小微企业推出一批新的普惠性减税措施：小型微利企业年利润100万以下所得税为5%，100-300万为10%，小规模季度收入小于30万免交增值税，而小规模纳税人就包括个体工商户，所以申请注册个体工商户不失为明智之举，享受了增值税和所得税的力度较大的优惠政策。

（三）方法三

由于注册公司，银行可在异地开设。在税负洼地可以考虑成立一个平台的分公司，在给自然人支付报酬时由平台公司代扣代缴个税。

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