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现金流量表编制与分析 实务操作典型问题解答
下面整理了关于现金流量表编制与分析实务操作典型问题解答，希望能够为大家带来帮助。
问：目前我们关于银行存款的自动扣款和自动给付利息等，主要有以下几种：银行手续费、银行账户管理费、银行询证费用、票据贴现费用，但是我搞不懂，各自是经营活动、投资活动、筹资活动的哪个费用，经常搞混，老师能帮我总结一下吗？非常感谢！
答：对于企业银行账户的自动扣款和结息，可以按类别分为以下几大类：
（1）银行手续费、银行账户管理费、银行询证费用、票据贴现费用：经营活动——支付其他与经营活动有关的现金；
（2）利息收入：经营活动----收到其他与经营活动有关的现金；
（3）银行贷款利息支出：筹资活动----分配股利、偿付利息所支付的现金。
问：“销售商品、提供劳务收到的现金”这项您说这个项目非常重要，在做现金流量表分析时，对该项目如何分析？
答：通过经营活动的“销售商品、提供劳务收到的现金”可以判断企业销售收现率的情况，在实际工作中，有以下几种分析方法：
（1）将“销售商品、提供劳务收到的现金”与“购进商品、接受劳务付出”的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强；
（2）将“销售商品、提供劳务收到的现金”与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好；
（3）将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。
问：销售商品收到的现金流等于销售收入加减调整事项，但实际上销售收入很多是刷卡行为，银行收到的刷卡金额已经是扣除手续费的了，那么在按照公式计算这块，两者之间会相差刷卡手续费金额，这个是正常的么？应该是按公式计算为主，还是以实际收到的金额为主计算销售现金流呢？
答：按公式进行计算，银行手续费作为经营活动-支付的其他与经营活动有关的现金，收支两条线分开处理。
问：老师您好，我公司是租赁的房产11月份到期，对方税务局代开发票，现因税务局原因本年度不一定能开出发票，所以想咨询一下这种情况下我公司本年度可否预提费用入账，对方公司预提收入入账？感谢！
答：可以，只要在次年5月31日前取得发票就OK。
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