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基本财经法规及制度（出纳上班岗）
基本财经法规及制度是做出纳会计工作的必备知识，对于这块知识，你有系统的了解过吗？快随小编一探究竟吧！
一、现金管理暂行条例
（一）库存现金限额的规定
1.一般：3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。
2.边远地区和交通不便地区的开户单位 : 多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
3.需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
（二）相关的法律责任
1.开户单位超出规定范围、限额使用现金的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款。
2.开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：
（1）对现金结算给予比转账结算优惠待遇的；
（2）拒收支票、银行汇票和银行本票的；
（3）不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的；
（4）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的；
二、人民币银行结算账户管理办法
（一）银行结算账户的种类
1.基本存款账户
①概念
· 存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
· 存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具营业执照（五证合一）
②使用范围
· 存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应该通过该账户办理。
· 经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。
③注意
· 基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。
· 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。
2.一般存款账户
①概念
· 一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
②使用范围
· 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
③注意
· 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
· 异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。
（二）开立时的注意事项
•存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。
1.由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；
2.授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件，以及被授权人的身份证件。
•银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
•存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
（三）使用时的注意事项
•存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。
•单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件。
•单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据：
1.代发工资协议和收款人清单；
2.奖励证明；
3.新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明；
4.债权或产权转让协议；
5.农、副、矿产品购销合同；
6.其他合法款项的证明。
从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。
三、票据管理实施办法
（一）银行本票
1.概念
银行本票是出票人（银行）签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。其基本当事人只有出票人和收款人。
2.适用范围
单位和个人在“同一票据交换区域”支付各种款项时，均可以使用银行本票。
银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
3.出票
①银行本票的出票人，为经中国人民银行批准办理银行汇票业务的银行。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。
②银行本票专用章须经中国人民银行批准，银行本票上的出票人的签章，为该银行的本票专用章加其法定代表人或者其授权的代理的签名或者盖章。
③必须记载事项
表明“银行本票”的字样、无条件支付的“承诺”、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。
（二）商业汇票
1.概念
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
电子商业汇票是出票人依托人民银行电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2.分类
商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
电子商业汇票：电子商业承兑汇票、电子银行承兑汇票
（1）商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑。
（2）银行承兑汇票，由银行承兑。
商业汇票的付款人为承兑人。
3.适用范围
在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，才能使用商业汇票。
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