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计提所得税怎样进行分录核算？
【问题】
计提所得税怎样进行分录核算？
【回答】
所得税是年税，实务中通常是按季预缴，年终汇算清缴。
按季预缴时，通常是只以会计利润为计税依据，不需要按税法对会计利润作调整。调整一般是在汇算清缴时进行的。
按季预缴的分录：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费---应交所得税
贷：银行存款
考虑递延所得税时的分录：
借：所得税费用
递延所得税资产 （也可能在贷方）
贷：应交税费---应交所得税
递延所得税负债 （也可能在借方）
借：应交税费----应交所得税
贷：银行存款
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熊超老师：会计师、税务师，财税实务专家。 5A级事务所从事税务鉴证、顾问和税务咨询实务工作多年，擅长进行企业税务风险管控和纳税筹划的实务运用。20+年奋斗在中小企业财税实务第一线，实战经验丰富，心得独到。曾在多家全国性的知名会计培训机构（面授）担任会计实操讲师，洞悉理论与实操的差异，知晓企业所需与学员所求，所以授课特别接地气，并且在国内首倡“税会一体化”教学法，让税会的实务运用不再是一件难事。
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