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跨年发票入账会有哪些不同情况?

来源: 正保会计网校 编辑:王思琪 2021/08/12 16:02:20  字体:

【问题】

跨年发票入账会有哪些不同情况?

【答案】

跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作,企业需做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。

跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作,只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除,不用做专项申报。

跨年发票计入了当年费用,不允许所得税税前扣除,需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。

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